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問題已解決
今年收到退回的去年銷售的商品，稅法規(guī)定的是沖減退回當期的銷售額，也就是說不用調(diào)整去年的損益，為什么是資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項呢？
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你好，準則規(guī)定沖減退回當期的銷售額后面是說明了資產(chǎn)負債表日后事項除外的。
2020 10/04 16:41
84784948 
2020 10/04 16:43
那什么樣的銷售退回是資產(chǎn)負債表日后事項呢？
小云老師 
2020 10/04 16:51
資產(chǎn)負債表日后事項，是指資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。它包括資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。退回也和其他的調(diào)整事項判斷方法一致，看是什么時候發(fā)生的
84784948
2020 10/04 16:58
問題是銷售退回稅法規(guī)定的就是沖減退回當期的損益，也就不存在資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項一說，什么樣的銷售退回要當作資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項去調(diào)整以前年度的損益呢？
小云老師
2020 10/04 16:59
同學(xué)，會計做賬是根據(jù)會計準則做的，不是根據(jù)稅法規(guī)定做。
比如因為去年的原因發(fā)生的退貨，今年才實際收到就屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項
84784948
2020 10/04 17:05
?。τ谶@一點，我們平時在收到退貨時都是直接沖減了當期的損益，并沒有去更正以前的報表，那不是都做錯了嗎？
小云老師
2020 10/04 17:31
并不是所有今年收到的退貨都一定是日后調(diào)整事項嘛，如果說確實是去年的問題，但是你沒有去調(diào)整，那就是做錯了。
84784948
2020 10/04 17:35
我剛才就問了老師，今年收到去年的退貨什么樣的情況是資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項？你說的“確實是去年的問題”指的什么類型的問題？
小云老師
2020 10/04 17:50
同學(xué)，退貨的原因有很多呀，我所說的去年指的主要是時間！退貨這種東西原因又不是固定的，不管你是商量退貨,質(zhì)量有問題還是什么的，只要你是去年發(fā)生的事情就屬于啊。
84784948
2020 10/04 17:57
說了半天我還是沒有明白，為什么今年收到去年的退貨可以只用沖減當期的損益，而不需要當作資產(chǎn)負債表日后事項進行調(diào)整？什么情況可以這樣處理？什么情況不能？
我們一直都是直接沖減的當期損益不知道對不對？
小云老師
2020 10/04 18:53
去年發(fā)出的貨今年退要做調(diào)整事項，用以前年度損益調(diào)整，而不是直接沖減當期損益。
84784948
2020 10/04 19:00
如果這樣的話，在實際工作中遇到了退貨的問題時，退一次，就要去稅務(wù)局更正一次去年的年報呀！因為公司不可能估計退貨的發(fā)生時間和金額，而且稅法規(guī)定的是沖減當期，那么賬面的收入就會和增值稅申報系統(tǒng)的收入完全不一樣，不是會覺得很亂嗎？
84784948
2020 10/04 19:09
我有些明白了，我們正常的收到去年的退貨是不用作為資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項的理由，所以我們平時處理是正確的。不需要用以前年度損益調(diào)整
小云老師
2020 10/04 20:04
不用去更正年報
借:以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費 貸:應(yīng)收賬款等
以前年度損益調(diào)整最終會轉(zhuǎn)入利潤分配，稅確實是影響的退回當期的，有調(diào)整肯定會比不調(diào)整的麻煩一些，所以說稅法和準則是兩回事啊，做賬的依據(jù)是準則不是稅法。
84784948
2020 10/04 20:10
那只是賬面轉(zhuǎn)入利潤分配－未分配利潤，假如是增加了利潤，直接入了利潤分配，不去更正申報，不就逃稅了嗎？
小云老師
2020 10/04 20:13
同學(xué)你看清楚我上面的分錄是體現(xiàn)了應(yīng)交稅費的，如果有利潤增加一樣會貸應(yīng)交稅費，我沒有說過不申報，就是退貨當期申報稅呀，哪里有什么逃稅呢
84784948
2020 10/04 20:17
你更正的去年的賬，直接計入了利潤分配，和今年沒有關(guān)系?。课艺f的所得稅
小云老師
2020 10/04 20:23
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，或者反分錄，利潤變了肯定所得稅也會變，你自己要做分錄調(diào)整啊，怎么會沒關(guān)系呢
84784948
2020 10/04 20:27
賬面再怎么調(diào)，只要涉及損益計入了未分配利潤，又不做更正申報，就有可能逃稅呀？
小云老師
2020 10/04 20:28
同學(xué)，我上面回答過你，“在退貨當期申報”。
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