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他為什么不是扣去400呢？他實際上只發(fā)生了400元，本期計提600本期期初還有500，一共本期余額是700，他本期多計提了?。槭裁匆嘤嬏岬?00也允許扣呢？

同學，你好好理解這句話“計稅基礎=賬面價值減去未來允許可以扣除的金額”，此題中，預計負債期末的賬面價值是700，未來允許可以扣除的金額也是700，所以，計稅基礎=0

我知道啊，我的意思是他本期只發(fā)生了400萬元啊，企業(yè)多計提了300萬元？未來可扣除就應該以實際發(fā)生的400萬來扣除??？

這里出現(xiàn)兩個概念了哦。先給你一個確定的答復，只要涉及到預計負債的遞延所得稅計算，直接確定計稅基礎就是0。 計提進來的預計負債，是產品的保修費，這個保修費未來期間是可以稅前扣除的，未來的哪個時間不確定，到了年末，因為我們計提的預計負債，全部進了損益，影響了企業(yè)所得稅費用，所以，這個時候就需要用到遞延所得稅來分解因為計提預計負債而影響的企業(yè)所得稅費用。 我覺得，你先不考慮這么多，你就知道，在任何一道題中，預計負債的計稅基礎是0就可以了。