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問(wèn)題已解決
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間允許抵扣的金額。這句話(huà)怎么理解
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你好，比如保修計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)，那么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn)，而預(yù)計(jì)負(fù)債稅法不認(rèn)，要在實(shí)際發(fā)生時(shí)候才可以扣除，因此未來(lái)期間允許抵扣的金額是100萬(wàn)，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
2020 08/12 23:30
84785009 
2020 08/12 23:36
1.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬(wàn)元，
2.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元。
以上兩點(diǎn)為什么 賬面價(jià)值=記計(jì)稅基礎(chǔ)？？？
84785009
2020 08/12 23:37
預(yù)計(jì)負(fù)債不是要等到實(shí)際發(fā)生時(shí)才會(huì)做賬嗎，會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了八百萬(wàn)的賬目，稅法應(yīng)該不做賬才對(duì)，怎么會(huì)相等呢？
宇飛老師 
2020 08/13 00:02
違法支出是行政處罰，本身就不可以稅前扣除，未來(lái)也不可以，所以未來(lái)可抵扣0，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。企業(yè)為其他獨(dú)立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等，不可以在稅前扣除。所以也是計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。這類(lèi)都是永久性差異
宇飛老師
2020 08/13 00:03
稅法是確定計(jì)稅基礎(chǔ)，和會(huì)計(jì)是不同兩條線
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