下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的有 ( ) A. 企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0 B. 企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬(wàn)元,稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬(wàn)元,則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元 選項(xiàng)B,會(huì)計(jì)收到預(yù)收跨款是不確認(rèn)收入不交稅的,題目中稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,計(jì)稅基礎(chǔ)不就是200嗎?
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速問(wèn)速答負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額
預(yù)收賬款稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,那表明在以后期間是允許抵扣的。也就是會(huì)計(jì)當(dāng)期不作收入,以后期間作收入;稅法當(dāng)期作收入,以后期間不作收入,也就是以后允許扣除的意思,所以計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0
2020 07/19 22:22
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- 賬面價(jià)值為200,稅法規(guī)定本月可扣除金額100,稅法和會(huì)計(jì)規(guī)定一樣,那計(jì)稅基礎(chǔ)是不是就等于會(huì)計(jì)賬面價(jià)值,還是200 417
- 老師您好,請(qǐng)問(wèn)合同負(fù)債,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,稅法規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入,計(jì)稅基礎(chǔ)是0。學(xué)生不懂,為什么計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)是0 215
- 對(duì)于確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助, 如果按稅法規(guī)定, 應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計(jì)繳企業(yè)所得稅, 則該遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0,這里的計(jì)稅基礎(chǔ)是按資產(chǎn)的計(jì)算,還是負(fù)債的公式計(jì)算的 4027
- 假設(shè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)500,擔(dān)保產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債200,那么利潤(rùn)總額300.,可是算應(yīng)納稅所得額時(shí)=300+200,調(diào)整了200,可是現(xiàn)在預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣=200-0=200,計(jì)稅基礎(chǔ)的概念200是當(dāng)期可以在應(yīng)納稅所得額扣除的,我覺(jué)得不應(yīng)該調(diào)增200,因?yàn)橛?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)500已經(jīng)扣除了200,等于300,如果調(diào)增了,那不是計(jì)稅基礎(chǔ)為0了嗎?和計(jì)稅基礎(chǔ)的概念想矛盾嗎? 64
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