14、下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有(?。?A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元,稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除,則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0? B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元,稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元,則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元? C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元,稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元? D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元,稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除,則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0? 薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)不是280嗎?
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速問速答你這里負(fù)債的基礎(chǔ)是 20
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 是 賬面金額-未可扣除的金額=300-280=20
2020 04/01 19:21
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