問(wèn)題已解決

17.2018年1月8日，A公司購(gòu)入B公司2017年1月1日發(fā)行的債券，面值100萬(wàn)元，票面利率為5%，利息按年支付。A公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款106萬(wàn)元(其中包含已到付息日尚未領(lǐng)取的利息5萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。2018 年2月8日A公司收到購(gòu)入時(shí)包含利息5萬(wàn)元。2018年6月30日，該債券的公允價(jià)值為97萬(wàn)元，2018年12月31日，該債券的市價(jià)為107萬(wàn)元。2019年2月8日，收到B公司支付債券利思5萬(wàn)元。2019年3月23日A公司出售全部該債券，實(shí)際收到104萬(wàn)元。 要求:編制A公司會(huì)計(jì)分錄。(10 分)

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/19 16:11
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 1 借，交易性金融資產(chǎn)一成本101 借，應(yīng)收利息5 借，投資收益1 貸，銀行存款107 2 借，銀行存款5 貸，應(yīng)收利息5 3 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益4 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變4 4 借，交易性金融資產(chǎn)一公變10 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益10 5 借，應(yīng)收利息5 貸，投資收益5 借，銀行存款5 貸，應(yīng)收利息5 6 借，銀行存款104 借，投資收益3 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本101 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變6
2020 07/19 16:16
84785026
2020 07/19 21:17
你好我想問(wèn)一下第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄交易性金融資產(chǎn)成本101從何得來(lái)
84785026
2020 07/19 21:18
我看了一下題目找到了不好意思哈
立紅老師
2020 07/19 21:18
好的，祝您學(xué)習(xí)愉快
84785026
2020 07/19 21:19
我不太理解第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄可以細(xì)說(shuō)一下嗎謝謝
立紅老師
2020 07/19 21:21
你好，支付價(jià)款中所含的尚未領(lǐng)取的利息是計(jì)入應(yīng)收利息，減掉利息后的余額計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本，支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益的借方
84785026
2020 07/19 21:28
好的理解了感謝
立紅老師
2020 07/19 21:28
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快
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