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問(wèn)題已解決
1.計(jì)算 (1)計(jì)算當(dāng)月不得免征和抵扣稅額: (2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額; (3) 計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額; (4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額; (5)計(jì)算當(dāng)月免抵稅額。 2.會(huì)計(jì)處理 (1)購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理: 的佳貨物的會(huì)計(jì)處理: (2)國(guó)內(nèi)銷售貨 (3)出口銷售的會(huì)計(jì)處理 (4)不得免征和抵扣稅8 (5)出口退稱的會(huì)計(jì)處理: 6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅貌。
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一、
1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4；
2、當(dāng)月應(yīng)納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵稅額=22.1-18=4.1。
3、當(dāng)月免抵退稅額=30*6*10%=18；
4、當(dāng)月應(yīng)退稅額=18；
5、當(dāng)月免抵稅額=0。
二、
1、借：原材料 350
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45.5
貸：銀行存款 395.5
2、借：銀行存款 226
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26
3、借：應(yīng)收賬款-美元 180
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180
4、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5.4
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5.4
5、借：應(yīng)收出口退稅款 18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）18
6、期末留抵稅額不需處理，體現(xiàn)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”余額。
2020 07/02 09:53
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