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這個題目有兩點疑問，免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思，可以通俗點嗎，當(dāng)期免抵稅額又是什么意思呢，怎么計算的呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，這個幫助您理解一下，
在免抵退稅計算中，如果存在購進(jìn)免稅原材料，則存在“剔中剔”。這里的當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格包括當(dāng)期國內(nèi)購進(jìn)的無進(jìn)項稅額且不計提進(jìn)項稅額的免稅原材料的價格和當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價格。
（1）計算不得免抵金額時是有抵減：名叫“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額”
（2）計算免抵退限額時有抵減：名叫“當(dāng)期免抵退稅額抵減額”
且兩處抵減計算還不一樣，前者是稅率差，后者是退稅率。
2023 11/10 11:22
84785011 
2023 11/10 11:25
免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思呢
廖君老師 
2023 11/10 11:31
您好，就是我們出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對應(yīng)的進(jìn)項是不能抵的
84785011
2023 11/10 11:37
那為啥要扣掉進(jìn)料加工免稅的這部分征稅率和退稅率有差額的部分呢
廖君老師
2023 11/10 11:38
您好，因為進(jìn)料加工這部分我們沒有交過稅，我們沒有抵，剔除時就不要剔了
84785011
2023 11/10 11:45
你說出口的征稅率和退稅率有差額的部分，這部分對應(yīng)的進(jìn)項是不能抵的----那為什么對應(yīng)的進(jìn)項是用外銷貨物銷售額120萬元去算的呢，進(jìn)項不應(yīng)該用采購價嗎
廖君老師
2023 11/10 11:47
您好，因為出口免稅，出口價和進(jìn)價差異不大，就直接用出口價來計算抵扣和退稅部分，
84785011
2023 11/10 11:48
當(dāng)期免抵稅額又是什么意思呢
廖君老師
2023 11/10 11:51
您好，當(dāng)應(yīng)退稅額和實際退的稅額有差異時，這個就是免抵稅額。
就是內(nèi)銷要交稅，出口又有退稅就把退稅抵一部分內(nèi)銷，剩下的再退，這個抵的部分就是當(dāng)期免抵稅額
84785011
2023 11/10 12:38
明白了，謝謝老師
廖君老師
2023 11/10 13:12
?親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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