00:10:00
問題已解決
2×18年2月，A公司以1 800萬元現(xiàn)金自非關(guān)聯(lián)方處取得B公司5%的股權(quán)。A公司根據(jù)金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則將其指定為非交易性權(quán)益工具投資。2×18年年末該金融資產(chǎn)的公允價值為3 000萬元。2×19年3月6日，A公司又以9 900萬元的現(xiàn)金自另一非關(guān)聯(lián)方處取得B公司15%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為66 500萬元，至此持股比例達(dá)到20%。取得該部分股權(quán)后，按照B公司章程規(guī)定，A公司能夠?qū)公司施加重大影響，對該項(xiàng)股權(quán)投資轉(zhuǎn)為采用權(quán)益法核算。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。當(dāng)日，原5%股權(quán)投資的公允價值為3 300萬元。 能幫我列下分錄嗎，想知留存收益金額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、借：長期股權(quán)投資-投資成本 13200
貸：其他權(quán)益工具投資 3300
銀行存款 9900
借：其他綜合收益 1500
貸：盈余公積 150
利潤分配-未分配利潤 1350
2、借：長期股權(quán)投資-投資成本 100 （ 66500*20%-13200）
貸：營業(yè)外收入 100
2020 04/30 12:16
84785011 
2020 04/30 12:36
其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)換為權(quán)益法
借：長期股權(quán)投資--投資成本 【原持有股權(quán)投資公允價值+新增投資支付對價公允價值】
貸：其他權(quán)益工具投資【原持有的股權(quán)投資的賬面價值】
盈余公積、利潤分配 【原持有的股權(quán)投資的賬面價值與公允價值的差額】
銀行存款等【新增投資而應(yīng)支付對價的公允價值】
同時之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出， 計(jì)入留存收益。
借：其他綜合收益【原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價值變動】
貸：盈余公積(或相反分錄)
利潤分配--未分配利潤(或相反分錄)
按理論分錄不應(yīng)該是我下面寫的這樣嗎？我已經(jīng)混淆了，能幫我解答下我的問題出在哪嗎？
借：長期股權(quán)投資--投資成本 13 200
貸：其他權(quán)益工具投資--成本 1 800
--公允價值變動 1 200
盈余公積 [(3300-3000)×10%]30
利潤分配--未分配利潤 [(3300-3000)×90%]270
銀行存款 9 900
借：其他綜合收益 1 200
貸：盈余公積 (1 200×10%)120
利潤分配--未分配利潤 (1 200×90%)1 080
借：長期股權(quán)投資--投資成本 100
貸：營業(yè)外收入 100
劉之寒老師 
2020 04/30 13:37
你的并沒有問題，完全符合理論。時間關(guān)系，我沒有詳細(xì)去列二級科目，另外其他綜合收益沒有按年確認(rèn)。
閱讀 2849
描述你的問題，直接向老師提問
97
意見反饋
