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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，房地產(chǎn)公司子公司虧損轉(zhuǎn)回總公司，算總公司的虧損嗎？總公司可以稅前扣除嗎
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您好，子公司的虧損不能在母公司扣除，但如果是分公司的未超過(guò)5年的，可以在總公司抵減盈利
2020 04/24 18:58
84784951 
2020 04/24 19:00
分公司的
慧老師 
2020 04/24 19:03
分公司未超過(guò)5年的部分是可以抵減總公司的盈利，不是稅前扣除的概念
84784951
2020 04/24 19:05
就是總公司有收入的話，可以抵減所得稅？是嗎老師
慧老師
2020 04/24 19:09
例如2019年總公司收入100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)，分公司轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)沒(méi)超過(guò)5年的虧損20萬(wàn)，總公司最終應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)，按照25%繳納企業(yè)所得稅。你們總公司和分公司原來(lái)是匯總納稅的嗎？
84784951
2020 04/24 19:10
不是，現(xiàn)在是分公司注銷了，把所有的都轉(zhuǎn)回總公司了
84784951
2020 04/24 19:10
原來(lái)都是獨(dú)立核算的
慧老師
2020 04/24 19:18
原來(lái)企業(yè)所得稅分公司也單獨(dú)繳納嗎，不是和總公司匯總申報(bào)的嗎，跟是否獨(dú)立核算沒(méi)關(guān)系？
84784951
2020 04/24 19:23
都是獨(dú)立申報(bào)所得稅的，現(xiàn)在公司注銷了，以前從總公司撥款的，工程有部分成本費(fèi)用?，F(xiàn)在項(xiàng)目不能繼續(xù)了，需要注銷，這些成本費(fèi)用轉(zhuǎn)回，總公司那邊可以抵減所得稅嗎
慧老師
2020 04/24 20:00
如果原來(lái)是獨(dú)立納稅的，不可以在總公司抵減，相當(dāng)于跟總公司一樣
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