問(wèn)題已解決

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了相關(guān)稅金（城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的土地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為120萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按國(guó)家銀行同類(lèi)同期銀行貸款利率計(jì)算的利息多出20萬(wàn)元。要求計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/23 16:33
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五條悟老師
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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
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2020 04/23 17:46
五條悟老師
2020 04/23 18:00
土地增值額=6000-6000*0.05-6000*0.05*(0.07+0.03+0.02)-1000-1500-100=3064 增值額與扣除項(xiàng)目的比例=3640/(6000-3640)=154%>100% 土地增值稅稅額＝增值額×50％－扣除項(xiàng)目金額×15％=3064*0.5-(6000-3064)*0.15=1091.6
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