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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準，甲公司自20×1年2月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即20×1年至20×3年免交企業(yè)所得稅，20×4年至20×6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。甲公司20×3年至20×7年有關(guān)會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下： （1）20×2年12月10日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設(shè)備，成本為6,000萬元。該設(shè)備采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用5年，預(yù)計無凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計提的折舊準予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的A設(shè)備預(yù)計使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）甲公司擁有一棟五層高的B樓房，用于本公司行政管理部門辦公。遷往新建的辦公樓后，甲公司20×7年1月1日與乙公司簽訂租賃協(xié)議，將B樓房租賃給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期為3年，租賃期開始日為20×7年1月1日；年租金為240萬元，于每月末分期支付。B樓房轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用50年，預(yù)計無凈殘值；轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后采用公允價值模式進行后續(xù)計量。轉(zhuǎn)換
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13年會計賬面 4000萬，稅法價值 4800萬。
14年會計賬面 2400萬，稅法價值為 3600萬。
15年會計賬面 1200萬，稅法價值為 2400萬。
16年會計賬面 400萬，稅法價值為 1200萬。
17年均為0
借 遞延所得稅資產(chǎn) 800*12.5%
貸 所得稅費用
后面題材不全
2020 04/04 22:12
84784949 
2020 04/04 22:12
老師
84784949
2020 04/04 22:13
您能看到第五問嗎
我想知道他的遞延負債怎么算的
陳詩晗老師 
2020 04/04 22:14
你發(fā)的題材不全，你發(fā)全過來
84784949
2020 04/04 22:16
84784949
2020 04/04 22:17
第四題和第五題都不明白
陳詩晗老師
2020 04/04 22:23
首先你看你圖里面的表格，最開始的13年的差異差異是800，這個800在16時抵消400，17年再抵消400
13年的差異，16年時減半所以是 400*12.5%，17年時正常稅率，所以是 400*25%
14年的差異1200，16年抵消400，17年抵消800，所以是 400*12.55+800*25%
84784949
2020 04/04 22:26
應(yīng)交稅費4500-800？八百是在哪來的 兩百是1500-1300投資性房地產(chǎn)公允價值的增加嗎 16在哪來的也不知道
陳詩晗老師
2020 04/04 22:34
800是16年的折舊。16是否是捐贈？
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