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金融商品實際轉讓月末,如產(chǎn)生轉讓收益,按收益額/1.06*6%,計算出稅額,做如下會計分錄:借:投資收益貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅月末金融商品轉讓產(chǎn)生收益,確認的應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅為銷項稅額,不是實際繳納稅款.建議將該金額轉到銷項稅額,即:借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)再按規(guī)定做賬務處理.如產(chǎn)生轉讓損失,按損失額/1.06*6%,計算可結轉下月抵扣稅額:借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅貸:投資收益年末,應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目如有借方余額:借:投資收益貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅