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老師好，有道題是關于設備更新決策的，其中舊設備信息如下： 原值：20000 預計使用年限11 已經(jīng)使用年限5 稅法規(guī)定該類設備的折舊年限是10年，殘值率10%，直線法計提折舊 年運行成本（不含折舊和攤銷）3000 最終殘值0 變現(xiàn)價值5000 請問，對于舊設備最后兩年的現(xiàn)金流怎么算？會計使用年限超過稅法規(guī)定年限的時候，最后殘值怎么處理？
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對于舊設備最后兩年的現(xiàn)金流怎么算；
倒數(shù)第二年折舊抵稅20000*0.9/10*0.25=450 年運行成本-3000*0.75=-2250
倒數(shù)第三年折舊抵稅 年運行成本-3000*0.75=-2250 殘值可以抵稅20000*0.1*0.25=500
會計使用年限超過稅法規(guī)定年限的時候，最后殘值怎么處理：殘值可以抵稅20000*0.1*0.25=500
2020 03/23 21:22
84784968 
2020 03/23 21:24
那是不是可以理解，超期使用的資產(chǎn)，在使用期間不計算折舊，但是殘值一直在，到項目最后一期的時候，和會計殘值對比，然后計算抵扣稅？
縈縈老師 
2020 03/23 21:27
您好，
您可以理解為折舊年限按稅法；超過稅法折舊期限不計提折舊；
殘值是按企業(yè)的，但是稅法規(guī)定的殘值和企業(yè)殘值的差異可以抵稅，比如這個題：稅法規(guī)定有2000殘值，但是會計殘值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵稅。
縈縈老師
2020 03/23 21:30
您可以理解為折舊年限按稅法；超過稅法折舊期限不計提折舊；
殘值是也是按稅法的，稅法規(guī)定的殘值和企業(yè)殘值的差異可以抵稅，比如這個題：稅法規(guī)定有2000殘值，但是會計殘值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵稅。
84784968
2020 03/23 21:30
我是想問差異抵稅算哪一年現(xiàn)流的，因為涉及下一步折現(xiàn)。比如一個設備稅法3年，但是會計5年，那是不是差異要在最后一期的時候才能算，不是在第三年到期的時候算，是吧？
縈縈老師
2020 03/23 21:32
您好，您說是殘值的差異嗎，殘值是在最后一年，也就是第五年。
84784968
2020 03/23 21:35
那就是說，無論稅法規(guī)定幾年，但其實都是按實際處理的時候才算殘值差異的，是吧
縈縈老師
2020 03/23 21:57
您好，是這樣的，謝謝。
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