25日,甲公司用一批原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資。該批原材料實(shí)際成本為600 000元,雙方協(xié)商不含稅價(jià)值為750 000元,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120 000元。 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 ?????????????? 847 500 貸:其他業(yè)務(wù)收入 ???????????????750 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) ????97 500 這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅是怎么算出來(lái)的???
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答你好,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 97 500= 750 000*13%
2019 12/26 17:25
84784965
2019 12/26 17:29
那題目里面的銷(xiāo)項(xiàng)稅12萬(wàn)怎么理解
鄒老師
你好,發(fā)票上面的稅額是按之前16%的稅率計(jì)算,現(xiàn)在增值稅稅率是13%
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- A公司于20×3年3月31日以一批庫(kù)存商品作為對(duì)價(jià),取得B公司30%的股權(quán),該批存貨的成本為2 100萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元,公允價(jià)值及計(jì)稅價(jià)格均為2 000萬(wàn)元。投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8 000萬(wàn)元。A公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17% 。20×3年6月26日,B公司分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。20×3年4月至年末B公司發(fā)生虧損400萬(wàn)元。年末經(jīng)減值測(cè)試,該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為1 500萬(wàn)元。請(qǐng)回答下列問(wèn)題: 編制20×3年3月31日A公司對(duì)B公司進(jìn)行股權(quán)投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為( ) A.借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 24 000 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3 400 000 營(yíng)業(yè)外收入 600 000 B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 19 500 000 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 500 000 貸:庫(kù)存商品 276
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