【2018 年綜合題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策,即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅,20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅收處理不一致的交易或事項(xiàng)如下:第三個(gè)問(wèn)題,該如何理解?“三免三減半”在所得稅暫時(shí)性差異中的計(jì)算? 參考答案:13年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150(萬(wàn)元) 14年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250(萬(wàn)元) 15年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=250(萬(wàn)元) 16年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200(萬(wàn)元) 是否有先產(chǎn)生的遞延所得稅先抵扣的說(shuō)法?
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速問(wèn)速答你好,原則是的,先產(chǎn)生先抵扣。
2019 09/28 12:09
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- 老師,不是“三免三減半”么,那20x3年不是免么,為啥要確認(rèn)400x12.5%+400x25%呢?這個(gè)“三免三減半”不懂 193
- 老師 您好 我想問(wèn)下那個(gè)2018考題三免三減半 采用未來(lái)適用法 20*3年末的遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%是怎么來(lái)的 不是應(yīng)該是800*12.5%嗎 第四問(wèn) 4202
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- 老師,麻煩看下18年的一道**,我實(shí)在弄不懂這道題第四小問(wèn)怎么回事?為什么要每年的遞延所得稅資產(chǎn)余額要分成兩部門400×12.5%+400×25%=150,是因?yàn)槿馊郎p半的政策嗎?不理解?。? 52
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