免費(fèi)問(wèn)答

【2018 年綜合題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關(guān)會(huì)計(jì)處理與稅收處理不一致的交易或事項(xiàng)如下：第三個(gè)問(wèn)題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時(shí)性差異中的計(jì)算？ 參考答案：13年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬(wàn)元） 14年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬(wàn)元） 15年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=250（萬(wàn)元） 16年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200（萬(wàn)元） 是否有先產(chǎn)生的遞延所得稅先抵扣的說(shuō)法？