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新成立的企業(yè)，籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，1.分為哪些科目核算，有管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，還有哪些？2.這些科目都核算哪些費(fèi)用

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/06 09:06
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 開(kāi)辦費(fèi)主要是包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等.
2019 09/06 09:09
84785005
2019 09/06 09:14
那請(qǐng)問(wèn)裝修地面的刷漆及批墻的費(fèi)用，消防器材的購(gòu)買及安裝費(fèi)用，房租、水電、物業(yè)的計(jì)提費(fèi)用計(jì)入什么科目？
meizi老師
2019 09/06 09:21
你好 你們現(xiàn)在是在裝修期間的話 可以把相關(guān)的裝修費(fèi)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 后面按受益期來(lái)分?jǐn)傁沦M(fèi)用 房租水電物管的話可以按租期和繳納期間 計(jì)入管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)等
84785005
2019 09/06 09:35
我們是4月29成立的公司，我們6月15日開(kāi)了第一筆發(fā)票，是不是就認(rèn)為結(jié)束了籌建期？但是我們有大部分的裝修費(fèi)是經(jīng)理支付的，沒(méi)有發(fā)票，也沒(méi)有入賬，要怎么做？有些又是通過(guò)對(duì)公賬戶付錢了的，收到了發(fā)票的，我就入了，比如地面刷漆、消防工程等我計(jì)入了開(kāi)辦費(fèi)，這個(gè)可以在調(diào)整過(guò)來(lái)嗎？
meizi老師
2019 09/06 09:38
你好 是的 你取得了第一筆營(yíng)業(yè)收入了就要結(jié)束籌建期了；你掛 借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸其他應(yīng)付款-某經(jīng)理 銀行存款 可以的 你調(diào)整下到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一起核算 到時(shí)裝修完畢后好一起分?jǐn)傎M(fèi)用
84785005
2019 09/06 09:53
那些經(jīng)理代付的，不確定有沒(méi)有發(fā)票，也可以掛長(zhǎng)期待攤費(fèi)用嗎？這個(gè)借，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是不是就相當(dāng)于是計(jì)提來(lái)理解？是按經(jīng)理代付的實(shí)際支出來(lái)待攤嗎，還是多計(jì)一點(diǎn)？已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，現(xiàn)在要調(diào)整的話，怎么分錄呢？
meizi老師
2019 09/06 09:57
你好 你掛著 如果你匯算之前沒(méi)有發(fā)票來(lái)做附件的話 你就要匯算調(diào)整這部分沒(méi)發(fā)票的費(fèi)用的 按你們實(shí)際支付的金額來(lái)做 不是多計(jì)入
84785005
2019 09/06 10:04
哦，那已經(jīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)的怎么調(diào)賬？我們廠房租賃是2兩年，一般情況下裝修費(fèi)是攤銷多久，從什么時(shí)候開(kāi)始攤銷
meizi老師
2019 09/06 10:07
你好 借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 借管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 這樣調(diào)整一筆 一般是3年或者你可以按你辦公室等租賃合同的年限來(lái)分?jǐn)傄残?/div>
84785005
2019 09/06 10:11
這個(gè) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，跟我們選擇的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)系嗎？我選的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，籌建期的招待費(fèi)入賬的時(shí)候是全額入賬，匯算清繳的時(shí)候在改，還是直接按60%入賬？
meizi老師
2019 09/06 10:15
你好 現(xiàn)在做賬正常做 匯算有招待費(fèi)比例要求 超過(guò)的部分你再調(diào)整處理就行
84785005
2019 09/06 10:24
哦，好的，那跟企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇是沒(méi)有關(guān)系的吧
meizi老師
2019 09/06 10:33
嗯是的 匯算到時(shí)看比例 超過(guò)調(diào)整
84785005
2019 09/06 10:45
好的，謝謝
meizi老師
2019 09/06 10:46
不客氣幫到你就好
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