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關于雙稅率，假設年初有遞延所得稅資產余額15萬元(以前按照15%稅率計提)，次年新稅率25%， 那么在次年計算遞延所得稅資產的時候，是否需要把原來已計提的15萬遞延資產的余額重新計算，用15萬? 15% 乘以25%，再減去去年15萬，假設次年沒有新遞延發(fā)生，那么算出當期遞延所得稅資產為10萬
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您好！什么是遞延所得稅資產，所謂遞延遞延，就是未來能夠抵扣所得稅，抵扣所得稅會導致經濟利益流入企業(yè)，所以叫做遞延所得稅資產，那既然是未來的經濟利益流入，由于稅率變動，從15%變?yōu)?5%，那是不是未來能抵扣的所得稅比按15%稅率算出來期初已確認的要多扣10%，那是不是要調增遞延所得稅10萬??？
2019 08/30 16:49
84785017 
2019 08/30 17:03
老師不要雞凍，之前基礎課上沒有講要把之前已計提的部分按照新稅率調整，我是做題庫的題 根據標準答案的公式來推測的，所以來問，因為不確定 又怕考試考到
你說的我理解了 只是不確定理解的對不對，所以把思路用上面的問題體現(xiàn)了一遍，麻煩你看下對否
84785017
2019 08/30 17:05
剛看到追評上你的回復了 謝謝
學堂答疑王老師 
2019 08/30 17:08
您好！你的理解是正確的，祝您學習愉快！
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