問題已解決
關于雙稅率,假設年初有遞延所得稅資產余額15萬元(以前按照15%稅率計提),次年新稅率25%, 那么在次年計算遞延所得稅資產的時候,是否需要把原來已計提的15萬遞延資產的余額重新計算,用15萬? 15% 乘以25%,再減去去年15萬,假設次年沒有新遞延發(fā)生,那么算出當期遞延所得稅資產為10萬
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速問速答您好!什么是遞延所得稅資產,所謂遞延遞延,就是未來能夠抵扣所得稅,抵扣所得稅會導致經濟利益流入企業(yè),所以叫做遞延所得稅資產,那既然是未來的經濟利益流入,由于稅率變動,從15%變?yōu)?5%,那是不是未來能抵扣的所得稅比按15%稅率算出來期初已確認的要多扣10%,那是不是要調增遞延所得稅10萬???
2019 08/30 16:49
84785017
2019 08/30 17:03
老師不要雞凍,之前基礎課上沒有講要把之前已計提的部分按照新稅率調整,我是做題庫的題 根據標準答案的公式來推測的,所以來問,因為不確定 又怕考試考到
你說的我理解了 只是不確定理解的對不對,所以把思路用上面的問題體現(xiàn)了一遍,麻煩你看下對否
84785017
2019 08/30 17:05
剛看到追評上你的回復了 謝謝
學堂答疑王老師
2019 08/30 17:08
您好!你的理解是正確的,祝您學習愉快!
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