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這筆分錄劃紅線是什么意思，老師。按理，合并報表 年末是 借：預(yù)計負債 100 貸：銀行存款 100
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能把整體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)描述一遍？
單憑分錄給不了解釋喲
2019 08/23 19:39
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老師，我是想說非同一控制下企業(yè)合并，子公司帳面價值和公允價值不符，應(yīng)收賬款少100，預(yù)計負債多100，年末應(yīng)收賬款按100收回，預(yù)計負債實際支出100，年末抵銷分錄中借：應(yīng)收賬款100，貸：信用減值損失100，借：預(yù)計負債100，貸：營業(yè)外支支出100.這兩個分錄是什么意思。 還有就是為什么調(diào)整子公司凈利潤時要加回這兩個100
王一老師
這個敗訴合并報表原來確認了預(yù)計負債100，而個別報表沒有確認，所以此時個別報表要確認營業(yè)外外支出100，而合并報表只是沖減預(yù)計負債100即可，所以要將個別報表確認的營業(yè)外支出100抵銷，所以是借記預(yù)計負債100貸記營業(yè)外支出100，而這個應(yīng)收個別報表要確認信用減值損失100，而合并報表則不需要確認，所以要將個別報表中的這個處理抵銷，所以是借記應(yīng)收賬款，貸記信用減值損失
老師能把后面這個應(yīng)收賬款的分錄還原一下嗎？我還是不太明白
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這個圖申，怎么確認合并報表預(yù)計負債100?從哪里看出來的？
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老師，非同一控制下合并日應(yīng)收賬款減值100，年末收回，如何理解合并報表中這個調(diào)整分錄？？借：應(yīng)收賬款100 貸資產(chǎn)減值損失：100
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劃紅線兩步合并抵銷分錄怎么理解？
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問題1，圖中畫問號的，為啥合并報表在2016年末的預(yù)計負債調(diào)整分錄是：借：預(yù)計負債 貸：營業(yè)外支出？不是個別報表在年末借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)付款 那么在合并報表中：應(yīng)該將年初的調(diào)整分錄：借：資本公積 遞延所得資產(chǎn) 貸：預(yù)計負債 做反沖，為啥不是，而是借：預(yù)計負債 貸：營業(yè)外支出 問題2：預(yù)計負債年初所帶出的遞延所得稅資產(chǎn) 在年末反沖的時候，為啥不是借：資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)？
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