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不是，我們是給他們做的

直接做好可以使用，對方再付錢給我們，我們開發(fā)票給對方，這分錄應(yīng)該如何做

成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

學(xué)員你好， 這種情況的話，這相當(dāng)于是你們承包了一項小工程，工程中發(fā)生的成本可以計入“主營業(yè)務(wù)成本”。

就是說不用生產(chǎn)成本這個科目了對吧，領(lǐng)用也是直接記入主營業(yè)務(wù)成本對嗎？

學(xué)員你好， 如果通過生產(chǎn)成本更好，因為工程不一定在一個納稅期內(nèi)完成。

可以通過工程施工這個科目嗎？

學(xué)員你好， 工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計文件的要求，對建設(shè)工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設(shè)人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。 工程施工下設(shè)人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等;機械費核算大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯、汽車泵、砼泵、外用電梯、塔吊等的租費，包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費;其他直接費主要核算不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構(gòu)成工程項目實體的支出，如:土方的二次搬運費、工程用水費、電費等。 按照形象進度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。 會計賬務(wù)處理: 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分別合同成本、間接費用、合同毛利進行明細核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理。(一)企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目(合同成本)，貸記應(yīng)付職工薪酬、原材料等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目(間接費用)，貸記累計折舊、銀行存款等科目。期(月)末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目(合同成本)，貸記本科目(間接費用)。 (二)確認合同收入、合同費用時，借記主營業(yè)務(wù)成本科目，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目，按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的工程結(jié)算科目對沖，借記工程結(jié)算科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

老師，完工時能直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目嗎？

學(xué)員你好， 可以的。 如果工程量不多，可以直接轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本科目。