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老師，請問一下遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是怎么形成的

84785019| 提問時(shí)間：2019 07/11 20:30
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風(fēng)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,CISA
前者是可抵扣暫時(shí)性差異形成的，或者是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成的。
2019 07/11 21:01
84785019
2019 07/11 21:02
不懂，能不能舉個(gè)例子說具體一點(diǎn)
風(fēng)老師
2019 07/11 22:00
比如計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，減少了利潤但是稅法不允許扣除，但是將來真正發(fā)生損失時(shí)，會計(jì)處理會直接核消不再減少利潤，稅法卻允許抵扣，這種情況下壞賬準(zhǔn)備可以理解為以后可以抵扣的損失，簡稱可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)該據(jù)此計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
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