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企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。請問這是什么意思,請幫忙舉例

84785033| 提問時間:2015 09/14 15:12
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84785033
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師+中級會計師
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,是說本年業(yè)務(wù)招待費是5萬*60%準(zhǔn)扣除,超過的部分調(diào)納稅增加,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,是指本年主營業(yè)務(wù)收入加其他業(yè)務(wù)收入不含稅的*千分之五準(zhǔn)扣除,超過的調(diào)納稅增加
2015 09/14 15:15
84785033
2015 09/14 15:34
假如收入100萬。業(yè)務(wù)招待費支出10萬。按照發(fā)生額的60%(為6萬), 10萬*0.6=6萬;4萬調(diào)納稅增加;最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,100萬*0.005=5000元,10萬-5000=9萬5000調(diào)納稅增加,納稅增加都是*25%嗎
84785033
2015 09/14 15:37
這個4萬也要乘以25%嗎
84785033
2015 09/14 15:42
這些收入100萬是指主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入嗎
84785033
2015 09/14 15:43
:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,假如收入100萬。業(yè)務(wù)招待費支出10萬。按照發(fā)生額的60%(為6萬), 10萬*0.6=6萬;4萬調(diào)納稅增加*25%請問不是這樣嗎
84785033
2015 09/14 15:58
兩者取小值扣除
84785033
2015 09/14 16:42
企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷,請幫忙舉例,看不懂
84785033
2015 09/14 17:11
我不懂加計扣除是什么意思,為什么假如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的開發(fā)費用賬面記載100萬,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除,100萬*0.5=50萬,這就是可以加計扣除50萬,賬面記載費用100 50=150萬,所以一共扣除150萬嗎? 合理職工薪金支出10萬元可以扣除。(10-0.6 1=10.4萬) 但發(fā)生的職工福利支出2萬元超過工資薪金總額14%以上的部分不能扣除;故2009年可扣除的職工福利支出=10×14%=1.4(萬元);2萬-1.4=超出0.6萬(納稅調(diào)整增加) 殘疾人員工資支出1萬元應(yīng)按照支付給殘疾職工工資100%加計(兩個1萬是2萬)扣除;2009年可扣除的殘疾人員工資支出=1 1×100%=2(萬元);都是加計,一個要加100萬,第二個題目卻是加1萬不是加2虧。
84785033
2015 09/14 17:14
形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假如形成無形資產(chǎn)1200萬,當(dāng)年按會計攤銷100萬不是很明白請講解,稅法允許按150%攤銷,也就是攤銷150萬,是不是按會計,當(dāng)年12個月已攤銷的額 度是100萬*1.5=150萬
84785033
2015 09/14 17:30
假如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的開發(fā)費用賬面記載100萬,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除,還可以加計扣除50萬,不是一共扣除150萬,而工資殘疾人員工資支出1萬元應(yīng)按照支付給殘疾職工工資100%加計(兩個1萬是2萬)扣除;2009年可扣除的殘疾人員工資支出=1加 1×100%=2(萬元);都是加計,一個要加100萬,第二個題目卻是加1萬不是加2
84785033
2015 09/14 22:18
請問商貿(mào)企業(yè)一般的情況下要調(diào)整哪些
84785033
2015 09/15 18:10
如果是考慮殘值,一般納稅人和小規(guī)模的,稅務(wù),是不是(原值不含稅的-殘值)除以會計預(yù)計使用年限,和稅務(wù)預(yù)定使用年限,會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊,就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了,其余的都是和上面談到例題根據(jù)借:遞延所得稅負(fù)債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做過來的。
鄒老師
2015 09/14 15:13
假如收入100萬。業(yè)務(wù)招待費支出10萬。按照發(fā)生額的60%(為6萬),最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(為0.5萬),所以只能扣0.5萬,9.5萬要調(diào)整增加
鄒老師
2015 09/14 15:23
我上面的10萬只是個假如發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費金額 按照發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。這兩個數(shù)據(jù)誰小,扣除誰。超過部分就是要調(diào)整增加的
鄒老師
2015 09/14 15:36
9.5*25%
鄒老師
2015 09/14 15:41
調(diào)整增加的金額是9.5萬,而并非4萬
鄒老師
2015 09/14 15:52
按照發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。這兩個數(shù)據(jù)誰小,扣除誰。 按發(fā)生額扣除6萬,按收入5‰扣除0.5萬,所以只能扣除0.5萬,調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額9.5萬。 我希望我說的每一句話你仔細(xì)看清楚,否則我怎么解釋都沒有用
鄒老師
2015 09/14 16:05
是的
鄒老師
2015 09/14 16:44
假如未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的開發(fā)費用賬面記載100萬,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除,還可以加計扣除50萬,一共扣除150萬 形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假如形成無形資產(chǎn)1200萬,當(dāng)年按會計攤銷100萬,稅法允許按150%攤銷,也就是攤銷150萬
鄒老師
2015 09/14 17:26
第一個也只是加了50萬而并非100萬 假如形成無形資產(chǎn)1200萬,當(dāng)年按會計攤銷100萬,這個只是假設(shè)。會計攤銷100,稅法允許150%,所以攤銷150萬扣除
鄒老師
2015 09/14 18:07
第一個50%加計扣除,本來扣除100萬,加計扣除部分50萬,合計150萬 第二個殘疾人工資100%加計扣除,本來1萬,加計扣除1萬,合計2萬
鄒老師
2015 09/14 22:20
業(yè)務(wù)招待費,福利費,工會經(jīng)費,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。你所提及到的那些項目都有可能涉及調(diào)整
鄒老師
2015 09/15 18:51
遞延所得稅是要計算分析填列的,不是千篇一律的
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