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實(shí)務(wù)
問題已解決
剛接手了一個單位，發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅金-已交稅金借方有余額，應(yīng)交稅金其他科目又都是對的。滾動了好幾年。 原來的會計(jì)的做賬 借：已交稅金 4萬 貸：未交增值稅 4萬。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借貸方時最終只有已交稅金有余額，當(dāng)年不產(chǎn)生應(yīng)交稅金也沒有留抵，只有應(yīng)交稅金-已交稅金有余額
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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及繳納分錄如下：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：??
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：??
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：????
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
????貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
????貸：銀行存款
2019 05/22 15:50
84784958 
2019 05/22 16:55
結(jié)轉(zhuǎn)分錄都對的，就多出上筆已交稅金?，發(fā)現(xiàn)多做了一筆??
?原來的會計(jì)這么做賬的?????借：已交稅金??貸：未交稅金???????交稅時??借：已交稅金???貸：現(xiàn)金???
我發(fā)現(xiàn)已交稅金重復(fù)做了一次，導(dǎo)致有余額存在，現(xiàn)在不知道怎么調(diào)整？老師
瑜老師 
2019 05/22 20:56
調(diào)整分局
借 未交稅金 貸 已交稅金
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