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你好，銷售與收款環(huán)節(jié)內部控制制度主要有客戶管理制度、信用審批和應收賬款管理制度、貨幣資金管理制度、存貨管理制度、定期對賬制度等，關鍵控制點有：客戶采購訂單經過適當審批、銷售合同經過適當審批和簽署、錄入的銷售合同信息正確、發(fā)出貨物得到準確記錄且僅記錄實際發(fā)出的貨物、所有發(fā)出商品均確認銷售、定期核對并向客戶寄出對賬單、準確計提壞賬準備并經適當授權等。