問(wèn)題已解決

@答疑劉老師-追夢(mèng)(27877353) 老師某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2018年轉(zhuǎn)讓2017年自建的寫字樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元（增值稅適用稅率為11%）。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅），開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元?？鄢?xiàng)目金額＝50+200+40+9.41+（50+200）×20%＝349.41（萬(wàn)元），這道題 答案中的扣除項(xiàng)目沒(méi)有包括稅金 ，為什么？

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/21 15:27
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張老師--追夢(mèng)
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)印花稅在計(jì)算土地增值額時(shí)，不能扣除。
2019 04/21 15:39
84784960
2019 04/21 15:44
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）
84784960
2019 04/21 15:44
還是不明白的
張老師--追夢(mèng)
2019 04/21 16:40
對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言，由于轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅，計(jì)入了稅金及附加科目，所以這個(gè)不能再單獨(dú)扣除了。
84784960
2019 04/21 16:46
老師，書上只是說(shuō)印花稅不能再扣除，單但此題已說(shuō)相關(guān)稅金不包含印花稅，為什么這部分稅金還是不能扣除
84784960
2019 04/21 16:48
如果題目中，房地產(chǎn)企業(yè)稅金我就不扣稅金，一般企業(yè)我就把稅金扣調(diào)，可以嗎
張老師--追夢(mèng)
2019 04/21 16:51
1、為什么這部分稅金還是不能扣除----因?yàn)檫@個(gè)題目要是不給出括號(hào)內(nèi)容的話，您還要單獨(dú)計(jì)算印花稅的金額。 2、非房地產(chǎn)企業(yè)是可以扣除的。
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