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老師,小規(guī)模納稅人未達(dá)納稅標(biāo)準(zhǔn)的增值稅賬務(wù)處理怎么做

84785012| 提问时间:2019 04/15 14:19
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maize老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為: 借:銀行存款或現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸:其他收益 借:其他收益 貸本年利潤 其他收益期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
2019 04/15 14:23
84785012
2019 04/15 15:04
這樣結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入后是不是利潤增加了,交企業(yè)所得稅多了對(duì)吧
maize老師
2019 04/15 15:09
是的,這個(gè)是多交企業(yè)所得稅
84785012
2019 04/15 15:09
謝謝老師
maize老師
2019 04/15 18:24
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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