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增值稅納稅申報表附列資料三 服務不動產(chǎn)無形資產(chǎn)扣除項目明細 表中的本期應扣除金額 這項是什么啊 涉及到哪些需要填寫這項

84785015| 提問時間:2018 10/26 10:39
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小嬋老師
金牌答疑老師
職稱:,中級會計師
您好,您可以參考如下的填表說明: 《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)填寫說明 (一)本表由服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 (二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。 (三)第1列“本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”:營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構,本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。 (四)第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應行次。 本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。 (五)第3列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。 (六)第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應扣除金額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應扣除的金額。 本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次 (七)第5列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。 (八)第6列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結存的金額。 本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次
2018 10/26 10:52
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