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老師，你說的是回購價大于售價的處理吧

銷售時： 借：銀行存款（實際收到的金額） 貸：庫存商品（商品的成本） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按售價計算的增值稅） 回購時： 借：庫存商品（回購商品的成本） 借：財務(wù)費用（回購價與售價的差額） 貸：銀行存款（實際支付的金額）

您好，這樣能理解嗎？

老師，抱歉，不好意思還是沒理解到。比如我之前的售價是1000萬，簽訂回購合同約定的是1年后回購價只需要付200萬，中間的價差就是1000-200=800萬，這個800萬不可能都做成財務(wù)費用吧？這個應(yīng)該是融資性售后回購價低于原售價吧？是不是應(yīng)該按照會計準(zhǔn)則的租賃來處理？那如果按照租賃來處理應(yīng)該分期確認(rèn)收入吧，我就是想了解一下這個以租賃來處理的收入是否需要繳納增值稅？

融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。出租方取得的利息及利息性質(zhì)的收入應(yīng)按“貸款服務(wù)”繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

這個分開看。出售業(yè)務(wù)不需要，融資業(yè)務(wù)需要交增值稅

老師，我說的是售后回購不是售后回租。。。我公司的情況闡述舉例：比如我司買出去設(shè)備的售價是1000萬，另簽訂回購合同，約定的是1年后無條件回購價只需要付200萬，中間的價差就是1000-200=800萬，這個800萬是不是應(yīng)該算收入嘛？整個出售再回購的經(jīng)營模式是融資性售后回購價低于原售價吧？是不是應(yīng)該按照會計準(zhǔn)則的租賃來做會計處理，那租賃來處理應(yīng)該分期確認(rèn)收入吧，我就是想了解一下這個是否按租賃來處理入賬其他業(yè)務(wù)收入，這個其他業(yè)務(wù)收入是否需要繳納增值稅？

你好，如果僅僅是你說的這種售后回購，那實際上就是賣出去買進來而已。 就直接按照購銷來做就行了。做其他的

老師，這點明白了。回購價確定的這種就是按購銷來。那如果情況是這樣的呢？見舉例：比如我司急缺資金，就把設(shè)備買給乙，售價是1000萬（賣設(shè)備的同時也贈送給乙一個項目，乙方自己與項目上簽租賃合同，預(yù)計租金是800萬左右，具體金額看他跟項目的最終結(jié)算金額），簽訂回購合同約定的乙方租賃項目完工我司無條件回購?；刭弮r在合同里是這樣描述的（回購價=設(shè)備原價-乙方實收的實際租金（此金額要依據(jù)乙方跟項目上的結(jié)算來）+10萬），那這個售價與回購價之間的差額（金額需等回購時點才能確定）是不是應(yīng)該算收入？也是融資性售后回購價低于原售價吧？只是回購價不是具體金額，需要根據(jù)乙方最終收的租金來確定，這個差價需要確定繳納增值水

你好，這個你們直接按購入來就行。 等確認(rèn)了租金金額，就確認(rèn)你們購進這貨物的成本

我現(xiàn)在疑惑的地方是這個不確定的回購價，以及在合同里面約定描述的條款跟我司贈送給乙方的項目租金有關(guān)聯(lián)這點，會不會被稅務(wù)認(rèn)定為會計準(zhǔn)則的租賃來處理？？？老師，如果認(rèn)定為按租賃來處理的話，這個最終確定的回購價是不是按收入來繳納增值稅？？？？請老師再幫我細(xì)思一下怎么處理最合適，謝謝

你好，這個老師只能說有可能因為最終稅務(wù)局怎么認(rèn)定。老師也不敢保證。 按照你描述的來看，這種概率還挺大的。

老師，如果認(rèn)定為租賃來處理，是不是這個差價就要繳納增值稅？

你好，是的。就是這樣理解。

如果按租賃來處理，老師你看這樣寫分錄對不？出售時，借：銀行存款1000，貸：其他應(yīng)付款885，貸：應(yīng)交稅金-銷項稅115?；刭彆r,借：其他應(yīng)付款150，借，應(yīng)交稅金-進項稅19.5，貸：其他應(yīng)付款169.5。。售價與回購價的差額，借：其他應(yīng)付款830.5，貸：其他業(yè)務(wù)收入735，貸：應(yīng)交稅金-銷項稅95.5.。再計提附加稅等。。。所得稅有沒有需要做納稅調(diào)整的呢

你好，可以的。就是這樣。 所得稅不需要做其他調(diào)整。

謝謝老師

你好，不用客氣的了。