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預繳企業(yè)所得稅的計算方法有哪些注意事項?

網校學員| 提问时间:09/08 17:35
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,實務專家
已解答10237个问题
預繳企業(yè)所得稅的計算方法主要有兩種:按照上一年度應納稅所得額預繳和按照當期實際利潤預繳。

按照上一年度應納稅所得額預繳的注意事項如下:
1. 首先要確定上一年度應納稅所得額,這需要進行納稅申報和核算。
2. 預繳比例為上一年度應納稅所得額的25%。
3. 按照季度進行預繳,每季度的預繳金額為上一年度應納稅所得額的25%除以4。
4. 如果當年實際利潤較上一年度應納稅所得額有較大變化,需要調整預繳比例。

按照當期實際利潤預繳的注意事項如下:
1. 首先要確定當期實際利潤,這需要進行會計核算。
2. 預繳比例為當期實際利潤的預計稅率。
3. 按照季度進行預繳,每季度的預繳金額為當期實際利潤的預計稅率除以4。
4. 如果當期實際利潤較預計有較大變化,需要調整預繳比例。

需要注意的是,企業(yè)進行預繳企業(yè)所得稅時,應注意核實所得稅稅率和預繳比例是否正確,避免出現(xiàn)錯誤導致繳稅不足或多余。同時,企業(yè)應按時、足額繳納預繳企業(yè)所得稅,避免出現(xiàn)滯納金等問題。
2023-09-08 17:45:35
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