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遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式是什么?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:05/28 08:16
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級會計(jì)師,實(shí)務(wù)專家
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遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式如下:

遞延所得稅資產(chǎn) = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 已繳納所得稅

其中,應(yīng)納稅所得額指企業(yè)在未來年度內(nèi)可減少應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)虧損和可抵扣暫時(shí)性差異的金額;稅率指適用于未來年度內(nèi)的企業(yè)所得稅稅率;已繳納所得稅指企業(yè)在當(dāng)前年度已繳納的所得稅金額。

需要注意的是,計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算,而不是按照企業(yè)當(dāng)前所適用的稅率計(jì)算。同時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算還需要考慮實(shí)際情況,如是否存在可抵扣暫時(shí)性差異等因素。
2023-05-28 08:20:49
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