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遞延所得稅的計(jì)算公式是什么？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級會計(jì)師，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，深受學(xué)員喜愛。
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遞延所得稅的計(jì)算公式如下：
遞延所得稅資產(chǎn) = (稅務(wù)凈利潤 - 凈利潤) × 適用的所得稅率
遞延所得稅負(fù)債 = (凈利潤 - 稅務(wù)凈利潤) × 適用的所得稅率
其中，稅務(wù)凈利潤是指按照稅法計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額所對應(yīng)的凈利潤，凈利潤是指按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的凈利潤。適用的所得稅率是指當(dāng)前適用的企業(yè)所得稅稅率。
遞延所得稅資產(chǎn) = (稅務(wù)凈利潤 - 凈利潤) × 適用的所得稅率
遞延所得稅負(fù)債 = (凈利潤 - 稅務(wù)凈利潤) × 適用的所得稅率
其中，稅務(wù)凈利潤是指按照稅法計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額所對應(yīng)的凈利潤，凈利潤是指按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的凈利潤。適用的所得稅率是指當(dāng)前適用的企業(yè)所得稅稅率。
2023-05-21 08:39:11
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