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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 12月 >

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1、

2023年12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)本月將上月購進(jìn)的甲材料用于企業(yè)的職工食堂，企業(yè)以賬面金額10000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價(jià)款5650元計(jì)入營業(yè)外收入中核算，沒有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于12月31日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理包括有（?。?。

A.

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　 1300
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　1300

B.

借：營業(yè)外收入　　　　　　　　　5650
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　 650
　　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　5000

C.

借：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　5650
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　650
　　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 5000

D.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　1950
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　 1950

E.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　1950
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1950

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