研發(fā)機構采購國產設備申請退稅注意

來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2024/12/23 11:14:25　字體：大小

最近有納稅人想了解購買國產設備退稅的事情，今天就跟著小編一起學習吧！

一、首次申報退稅需辦理退稅備案手續(xù)

享受采購國產設備退稅政策的研發(fā)機構應于首次申報退稅時，持以下資料向主管稅務機關辦理退稅備案手續(xù)：
　　（一）符合現(xiàn)行規(guī)定的研發(fā)機構資質證明資料。

（二）內容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》。

其中，《出口退（免）稅備案表》在《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）發(fā)布。其中，“企業(yè)類型”選擇“其他單位”；“出口退（免）稅管理類型”依據(jù)資質證明材料填寫“內資研發(fā)機構”或“外資研發(fā)中心”；其他欄次按填表說明填寫。

《國家稅務總局關于修訂〈研發(fā)機構采購國產設備增值稅退稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）下發(fā)前已辦理采購國產設備退稅備案的研發(fā)機構，無需再次辦理備案。

二、申報退稅需準備相關材料

已備案的研發(fā)機構應在退稅申報期內，憑下列資料向主管稅務機關辦理采購國產設備退稅：

（一）《購進自用貨物退稅申報表》。

該申報表在《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第15號）發(fā)布。填寫該表時，應在備注欄填寫“科技開發(fā)、科學研究、教學設備”。

（二）采購國產設備合同。

（三）增值稅專用發(fā)票。
上述增值稅專用發(fā)票，應當已通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶或者增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途為“用于出口退稅”。

三、申報退稅需注意申報期限

研發(fā)機構采購國產設備退稅的申報期限，為采購國產設備之日（以發(fā)票開具日期為準）次月1日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期。

研發(fā)機構未在規(guī)定期限內申報辦理退稅的，根據(jù)《財政部稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第2號）第四條的規(guī)定，在收齊相關憑證及電子信息后，即可申報辦理退稅。

四、已用于退稅的的增值稅專用發(fā)票不得用于進項稅額抵扣

研發(fā)機構采購國產設備取得的增值稅專用發(fā)票，已用于進項稅額抵扣的，不得申報退稅；已用于退稅的，不得用于進項稅額抵扣。