廣西印發(fā)進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的若干措施

廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)若干措施的通知

桂政辦發(fā)[2018]50號(hào)

各市、縣人民政府，自治區(qū)人民政府各組成部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的若干措施》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　2018年5月27日
廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳

進(jìn)一步減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的若干措施

　　根據(jù)《中共廣西壯族自治區(qū)委員會(huì) 廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化改革創(chuàng)新優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的若干意見(jiàn)》（桂發(fā)[2018]10號(hào)），為減輕我區(qū)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)新力，特制定如下措施。

　　一、加快落實(shí)減輕企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)政策

　?。ㄒ唬┙档驮鲋刀惗惵?。自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%.

　?。ǘ┱{(diào)整小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

　?。ㄈ?duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行增值稅稅收優(yōu)惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　（四）緩解小微企業(yè)融資難和融資貴的困境。自2017年12月1日至2019年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

　　二、加快落實(shí)減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)政策

　　（五）對(duì)小微企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。

　?。┲С制髽I(yè)加大研發(fā)力度。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按原有政策口徑執(zhí)行。自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

　?。ㄆ撸┨岣咭话闫髽I(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額。自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　?。ò耍?shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額，其中天使投資個(gè)人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行，其他各項(xiàng)政策自2018年1月1日起執(zhí)行。

　?。ň牛┲С制髽I(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)。自2016年1月1日至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度扣除。對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡(jiǎn)稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入企業(yè)所得稅稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。

　　（十）鼓勵(lì)境外投資者在我區(qū)擴(kuò)大投資。自2017年1月1日起，對(duì)境外投資者從我區(qū)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，直接投資于區(qū)內(nèi)鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目，凡符合規(guī)定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅。

　　三、減輕企業(yè)車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅和契稅負(fù)擔(dān)

　　（十一）降低車船稅部分稅目的適用稅額。自2018年7月1日起，在國(guó)家規(guī)定稅額幅度內(nèi)，將車船稅中核定載客人數(shù)20人（含）以上的客車（包括電車）、貨車、掛車、專用作業(yè)車（不包括拖拉機(jī)）、輪式專用機(jī)械車（不包括拖拉機(jī)）的適用稅額分別降低至480元/輛。年、16元/噸。年、8元/噸。年、16元/噸。年和16元/噸。年。

　　（十二）減輕企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)擔(dān)。尚未落實(shí)《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本的意見(jiàn)》（桂政發(fā)[2017]23號(hào)）提出的“從低調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅土地等級(jí)范圍和分等稅額標(biāo)準(zhǔn)，努力降低企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅收負(fù)擔(dān)”要求的市、縣，要根據(jù)本地區(qū)的區(qū)劃調(diào)整、市政建設(shè)狀況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度等，研究提出本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額調(diào)整方案，于2018年7月1日前按規(guī)定程序報(bào)上一級(jí)人民政府批準(zhǔn)；已報(bào)批的市、縣按上一級(jí)人民政府的批復(fù)執(zhí)行。納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后，予以減免。

　?。ㄊ?shí)行房產(chǎn)稅困難性減免。納稅人繳納房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)部門核準(zhǔn)后，予以減免。

　?。ㄊ模┞鋵?shí)減輕企業(yè)印花稅負(fù)擔(dān)政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。

　　（十五）落實(shí)減輕企業(yè)契稅負(fù)擔(dān)政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)、事業(yè)單位改制或重組符合政策規(guī)定的，享受契稅減免政策。

　　四、降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄊ和Ｕ魇丈嫫蟮胤剿ㄔO(shè)基金。自2018年7月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)暫停征收地方水利建設(shè)基金。在此之前欠繳的地方水利建設(shè)基金應(yīng)足額征收，按財(cái)政部門規(guī)定的渠道上繳國(guó)庫(kù)。

　?。ㄊ撸┙档蛧?guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)。自2018年7月1日起，將廣西國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，在《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于降低廣西國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（桂財(cái)稅[2017]34號(hào)）降低25%的基礎(chǔ)上，再降低25%.

　　（十八）落實(shí)降低殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)政策。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限由當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過(guò)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金；超過(guò)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。

　　五、停征、取消和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)

　?。ㄊ牛┤∠鲈O(shè)道口費(fèi)和超限運(yùn)輸車輛行駛公路費(fèi)。自2018年7月1日起，取消公路路產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)中的增設(shè)道口費(fèi)和超限運(yùn)輸車輛行駛公路費(fèi)兩個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目。

　　（二十）落實(shí)減輕專利費(fèi)負(fù)擔(dān)政策。自2018年8月1日起，停征專利收費(fèi)（國(guó)內(nèi)部分）中的專利登記費(fèi)、公告印刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系的變更），PCT（《專利合作條約》）專利申請(qǐng)收費(fèi)（國(guó)際階段部分）中的傳送費(fèi)；對(duì)符合條件的申請(qǐng)人，專利年費(fèi)的減繳期限由自授予專利權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長(zhǎng)至10年內(nèi)；對(duì)符合條件的發(fā)明專利申請(qǐng)，在第一次審查意見(jiàn)通知書答復(fù)期限屆滿前（已提交答復(fù)意見(jiàn)的除外），主動(dòng)申請(qǐng)撤回的，允許退還50%的專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)。

　　六、降低企業(yè)物流成本

　?。ǘ唬┞鋵?shí)收費(fèi)公路“綠色通道”及貨車計(jì)重收費(fèi)等政策。繼續(xù)嚴(yán)格落實(shí)收費(fèi)公路“綠色通道”、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱運(yùn)輸車輛通行費(fèi)減半等減免政策；完善貨車計(jì)重收費(fèi)政策，調(diào)整計(jì)重收費(fèi)合法裝載噸位標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ǘ┩茝V高速公路ETC.自2018年5月1日起，免費(fèi)辦理貨車ETC（電子不停車收費(fèi)系統(tǒng)）卡，擴(kuò)大ETC用戶規(guī)模，提高貨車通行費(fèi)優(yōu)惠幅度。

　?。ǘ?shí)施高速公路差異化收費(fèi)試點(diǎn)。自2018年10月1日起，開(kāi)展我區(qū)高速公路差異化收費(fèi)試點(diǎn)，分路段、時(shí)段調(diào)整高速公路收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ǘ模┩Ｊ詹糠指咚俟芬活悩蛩碥囕v通行費(fèi)。自2018年7月1日起，停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一類橋隧車輛通行費(fèi)。

　?。ǘ澹┙档拓涇嚦鞘新窐蛲ㄐ匈M(fèi)。自2018年7月1日起，按次交納通行費(fèi)和辦理以后年度通行費(fèi)時(shí)，將貨車的城市道路和橋梁通行費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低50%.

　　七、階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例

　?。ǘ╇A段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率。自2018年5月1日至2019年4月30日，實(shí)施階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率政策。對(duì)自治區(qū)級(jí)及以上產(chǎn)業(yè)園區(qū)的工業(yè)企業(yè)，由企業(yè)參保地同級(jí)人民政府通過(guò)公共財(cái)政預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等給予適當(dāng)補(bǔ)貼，降低其繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

　　八、減輕企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)

　?。ǘ撸├^續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策和失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策。自2018年5月1日至2019年4月30日，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策，將我區(qū)失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例由1.5%降至0.5%.同時(shí)，繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策至2020年底，對(duì)符合條件的企業(yè)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中給予穩(wěn)崗補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額為該企業(yè)及其職工上年度繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%，支持企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位。同時(shí)，對(duì)企業(yè)遇到暫時(shí)性困難未能按時(shí)足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的，在補(bǔ)繳上年度欠費(fèi)后，按該企業(yè)及其職工上年度應(yīng)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的50%給予穩(wěn)崗補(bǔ)貼。

　?。ǘ耍┙档统擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率。自2018年5月1日至2020年12月31日，在確保參保人員醫(yī)療保險(xiǎn)待遇水平不降低、保證醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)運(yùn)行、基金收支平衡不出現(xiàn)缺口的前提下，執(zhí)行階段性降低基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例政策，具體降低費(fèi)率政策由各設(shè)區(qū)市自行制定。

　?。ǘ牛┱{(diào)整優(yōu)化工傷保險(xiǎn)費(fèi)率。自2018年5月1日至2020年12月31日，工傷保險(xiǎn)實(shí)際平均費(fèi)率由原來(lái)的1%降至0.75%，其中一類至八類行業(yè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)率分別按該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%繳納。實(shí)施工傷保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率政策，二類至八類行業(yè)，上個(gè)浮動(dòng)周期工傷保險(xiǎn)支繳率小于等于20%，同時(shí)工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費(fèi)率下浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的50%；上個(gè)浮動(dòng)周期工傷保險(xiǎn)支繳率大于20%且小于等于40%，同時(shí)工傷發(fā)生率小于等于3‰的，費(fèi)率下浮至其所在行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率的80%.其中，自2018年5月1日至2019年4月30日，在保持八類費(fèi)率總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付數(shù)在18個(gè)月（含）至23個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%；累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月（含）以上的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)50%.下調(diào)費(fèi)率期間，統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余到達(dá)合理支付月數(shù)范圍的，停止下調(diào)。

　?。ㄈ┙档蜕ｋU(xiǎn)費(fèi)率。自2018年5月1日至2020年12月31日，對(duì)于生育保險(xiǎn)基金結(jié)存量超過(guò)9個(gè)月的設(shè)區(qū)市，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，依照“以支定收、收支平衡”的原則，執(zhí)行0.5%的生育保險(xiǎn)費(fèi)率。同時(shí)，全區(qū)各地要根據(jù)生育保險(xiǎn)基金收支情況，在確?；鹗罩胶馇闆r下，合理調(diào)整費(fèi)率。

　　九、附則

　　以上政策與自治區(qū)現(xiàn)行其他政策出現(xiàn)交叉的，可選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，但不得疊加。

　　以上政策執(zhí)行期限內(nèi)，國(guó)家和自治區(qū)有新規(guī)定的，從其規(guī)定。