福建破獲首宗虛開出售網絡發(fā)票大案

2014年12月3日上午11時許，福建平潭綜合實驗區(qū)稅警聯合主動出擊，成功將福建安溪籍涉嫌虛開和非法出售發(fā)票的犯罪嫌疑人林某、胡某在辦稅服務廳當場抓獲。同一天，平潭“12·03”虛開和出售網絡發(fā)票案專案組成立，對林某、胡某等人流竄多地犯下的真票虛開案展開調查。今年1月7日，福建平潭檢察院以涉嫌虛開發(fā)票和非法出售發(fā)票罪將犯罪嫌疑人胡某、林某批捕。至此，福建“12·03”虛開和出售網絡發(fā)票案首戰(zhàn)告捷。

追繳7萬欠稅 牽出神秘人物

平潭綜合實驗區(qū)國稅局局長蘇虎告訴記者，近年來，隨著增值稅專用發(fā)票管理的加強，該領域違法犯罪勢頭得到有效遏制，但一些有組織、有預謀的犯罪集團又將黑手伸向了通用機打網絡發(fā)票，不僅造成增值稅流失，還侵蝕了所得稅稅基，嚴重擾亂稅收秩序。“尤其是建安和房地產行業(yè)成為網絡發(fā)票‘真票虛開’的高發(fā)地帶。”蘇虎說。

2014年11月初，平潭綜合實驗區(qū)國稅局管理分局在對近期新辦企業(yè)進行稅源監(jiān)控時發(fā)現，以張某娘、楊某霞、陳某芬3人為法定代表人和股東的弘裕仁（平潭）貿易有限公司有一筆7萬多元的稅款未繳，但多次撥打其稅務登記信息表上的聯系電話均無人接聽。 這一反?，F象引起管理人員的高度警覺，他們立即登錄稅收征管信息系統(tǒng)，在查詢欄輸入上述3人的名字后，管理人員發(fā)現，興盛旺（平潭）貿易有限公司、金明勝（平潭）貿易有限公司與弘裕仁（平潭）貿易有限公司一樣，均在同一天以張某娘等3人名字注冊登記，且公司注冊地址和聯系方式也都相同。進一步查詢發(fā)現，這3家公司于2014年10月23日從稅務機關各領用了5份百萬元版通用機打發(fā)票，其中部分已經開具使用，但均未繳納稅款。隨后，管理人員從辦稅服務廳等方面得知，這3家公司是外地人“鐘新峰”委托某中介公司于10月注冊登記的。

于是，他們再次用張某娘等3人的身份信息展開查詢，發(fā)現3人在莆田同樣注冊了3家公司，并申領了大量發(fā)票，目前被列為“非正常戶”。更令人疑惑的是，平潭這3家公司申領發(fā)票時所出具的購銷合同顯示，簽合同的另一方正是莆田的這幾家公司。“張某娘等3人究竟是何人？為何要在莆田和平潭分別設立公司，且與‘非正常戶’簽訂購銷合同？那些被大量申領的網絡發(fā)票如今流向何方？這3人與神秘人物‘鐘新峰’又是什么關系？”一連串謎團的背后，弘裕仁等多家公司實際控制人及其團伙涉嫌虛開和出售網絡發(fā)票牟利犯罪的邏輯關系逐步浮現，一起開票公司真票虛開的案件露出了馬腳。福建省國稅局和平潭實驗區(qū)國稅局當即要求稽查部門全力以赴抓緊立案查處。

“鐘新峰”落網 連環(huán)案告破

“尋找神秘人物‘鐘新峰’，是破解這一連串謎團的重要線索，‘鐘新峰’或許就是那些影子公司的幕后操縱者。”平潭實驗區(qū)國稅局領導認真研究案情，一致認為事件背后存在惡意操控行為。但是，“鐘新峰”身份不明，無法與其取得聯系，于是他們決定向當地公安機關求援。

平潭公安局經偵支隊在接到稅務機關移送的關于“鐘新峰”等涉嫌非法出售發(fā)票的線索后，馬上立案處理，并派員提前介入調查。然而，在茫茫人海中尋找一個叫“鐘新峰”的外地人談何容易。經公安干警查詢，福建使用“鐘新峰”這個名字的僅有2人，一個是十幾歲的在學少年，另一個是四十幾歲的村民，經排查均沒有作案動機。辦案人員初步判斷，“鐘新峰”具有較強的反偵查能力，在與中介公司接觸過程中為瞞天過海，很可能使用了虛假身份。“鐘新峰”這一重要線索似乎斷了，案件陷入了僵局。

就在辦案人員一籌莫展時，從有關部門傳來的一條可靠情報令大家信心倍增。據透露，2014年11月中旬的一天，“鐘新峰”再次委托中介以涂某花、王某玲、江某新和劉某貞4人為法定代表人，在平潭工商局新注冊了4家公司。辦案人員決定，抓住這一時機布控抓捕“鐘新峰”。

11月下旬，新辦公司果真受托中介機構前來申領網絡發(fā)票。為了使“鐘新峰”盡快露面，辦稅服務廳工作人員要求4家公司申領發(fā)票時必須由其法定代表人本人前來辦理。辦案人員判斷，“鐘新峰”近期或將來平潭赴“鴻門宴”。

“不許動！我們是警察！”2014年12月3日上午11時，幾位便衣警察一舉將正在平潭綜合實驗區(qū)國稅局辦稅服務廳申領網絡發(fā)票的“鐘新峰”拿下。幾乎是同時，在該局國稅局辦公樓前，另一名犯罪嫌疑人在一輛掛閩D牌的轎車上被便衣警察制服。辦案人員從車上搜出了部分犯罪證據，包括幾張他人身份證、稅務登記證和發(fā)票專用章等。

當天中午，經突擊審訊，辦案人員發(fā)現犯罪嫌疑人林某就是他們正在尋找的神秘人物——“鐘新峰”，而另一名犯罪嫌疑人胡某則是其作案同伙，兩人對虛開發(fā)票和非法出售發(fā)票的犯罪事實供認不諱。

據林某和胡某供述，兩人在經商時認識了部分需要發(fā)票的建材老板，于是一拍即合，決定聯手走一條發(fā)大財的捷徑，他們通過非法途徑購得多張他人身份證，全權委托當地中介機構代辦工商、稅務登記和銀行開戶等企業(yè)注冊手續(xù)，并將以上述公司名義申領的網絡發(fā)票非法出售，從中收取2%左右的手續(xù)費。

辦案人員調查發(fā)現，福建平潭“12·03”虛開和出售網絡發(fā)票案受票方涉及福州、廈門、漳州、平潭和莆田等地100多家企業(yè)。截至記者發(fā)稿時，此案首批確認涉案虛開發(fā)票金額達2568萬元，還有2億多元涉案票面金額尚待核實。福建省國稅局稽查局加強督導，已向涉案地稅務機關發(fā)出協(xié)查函，正全力追繳流失的國家稅款。

要案點評

對“非正常戶”實施“非常”管理

近年來，發(fā)票違法犯罪日益猖獗，尤其是隨著增值稅專用發(fā)票管理逐步加強，不法之徒將罪惡之手伸向通用機打網絡發(fā)票，其犯罪手法更加隱蔽，表現出集團化、智能化和跨區(qū)域犯罪等特點。如本案中所述，一些犯罪分子甚至通過私下購買他人身份證，全權委托中介注冊空殼公司，并用虛假購銷合同申領真票虛開出售，從中牟取暴利。本案的成功查處，在打擊犯罪分子囂張氣焰的同時，為進一步降低涉稅管理和執(zhí)法風險提供了有益的啟示。

一要加強對“非正常戶”的稅收風險防控。本案涉及16戶開票企業(yè)，在稅收征管信息系統(tǒng)中均處于“非正常戶”或“非正常注銷戶”等走逃狀態(tài)。當前，“非正常戶”成了一個風險包，只要無法聯系的納稅人，就往風險包里裝，如果在監(jiān)管上不了了之，極易掩蓋基層管征或執(zhí)法中存在的風險。為此，要規(guī)范對“非正常戶”的管理，并定期加以清理；特別是已申領并開具網絡發(fā)票的“非正常戶”，要適時對受票單位業(yè)務的真實性等進行納稅評估或重點檢查。

二要控制新辦納稅人網絡發(fā)票的發(fā)售。小規(guī)模“開票公司”套取網絡發(fā)票，“真票假開”“真票虛開”違法勢頭蔓延，必須引起基層稅務機關的高度重視，對新成立無實際經營場所、無實際業(yè)務人員、無真實交易狀況的“三無”企業(yè)，要嚴格控制大面額網絡發(fā)票的版面和份數，若屬經營需要，要求對其提供的購銷合同公正確認，并在稅收征管信息系統(tǒng)查詢購貨方是否被列入“非正常戶”“非正常注銷戶”，或者實行“先繳稅后柜臺代開”等監(jiān)控措施。

三要加強網絡開票數據的監(jiān)管?？h、市局風控中心要加強對新開辦小規(guī)模商貿公司的風險防控，既要在紙質發(fā)票發(fā)放上規(guī)范管理，也要在網絡開票方面加強監(jiān)管。尤其對新開辦的小規(guī)模商貿納稅人的納稅申報，辦稅服務窗口應對其網絡開具發(fā)票金額進行比對；對納稅人核銷發(fā)票，應對其開票所屬期納稅申報的相關數據比對，防范“開票公司”套領網絡發(fā)票進行虛開牟利等違法行為發(fā)生。

四要把好稅務登記真實關。甄別稅務登記內容的真?zhèn)危鐚π露悇盏怯浀姆ǘù砣丝稍诙愂照鞴苄畔⑾到y(tǒng)中查詢其是否已列入“非正常戶”管理，或借助公安機關身份證管理系統(tǒng)作出甄別；對企業(yè)法定代表人、財務人員和領票人員的聯系方式，可通過通信部門相關系統(tǒng)甄別等；對財務人員應對其在同一地區(qū)兼職企業(yè)數作出規(guī)定，并在新公司稅務登記時對財會人員的兼聘情況進行查詢審核等，以提高稅務登記質量，控制空殼“開票公司”在涉稅管理上的風險。