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為境外單位代扣代繳的增值稅稅額是否可以從銷項稅額中抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/06/17 15:22:12　字體：大 小
問：公司支付境外單位咨詢費，為境外單位代扣代繳的增值稅稅額是否可以從銷項稅額中抵扣稅？


答：參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1，從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷售稅額中抵扣。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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