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23年發(fā)生的費用發(fā)票在2024年匯算清繳結(jié)束后取得，如何扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/01/30 11:36:46　字體：大 小
問：公司2023年發(fā)生的費用，款項已經(jīng)支付，但是如果發(fā)票在2024年企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后才能取得，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行扣除？


答：參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。 

因此，對于您說的情況，原則上是在取得發(fā)票后，追補到2023年扣除。

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