賬載金額是會計核算計入本年損益的捐贈金額嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/12/28 14:16:11　字體：大小

問：A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的賬載金額是會計核算計入本年損益的捐贈金額嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）附件中A105070 《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明

一、有關(guān)項目填報說明

1.第 1 行“非公益性捐贈”：填報納稅人本年發(fā)生且已計入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出及納稅調(diào)整情況。具體如下：

（1）第 1 列“賬載金額”：填報納稅人計入本年損益的公益性捐贈以外的其他捐贈支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進行納稅調(diào)整的金額。

根據(jù)上述規(guī)定，A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的賬載金額為會計核算計入本年損益的捐贈金額加上通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）第 30 行“（十七）其他”進行納稅調(diào)整的金額。

成為會員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團隊人員成長基金 3.會員資料 4.會員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

實務(wù)指南

近期熱搜

咨詢顧問加入會員

掃碼找組織