企業(yè)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)到哪個(gè)報(bào)表項(xiàng)目

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/10 10:31:19　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)到哪個(gè)報(bào)表項(xiàng)目？

【答案】

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2016]22號）第三條規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)填報(bào)到“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。

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