企業(yè)所得稅第二季度的預繳申報時，“營業(yè)收入”如何計算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/04/02 18:13:36　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)所得稅第二季度的預繳申報時，表“A200000”中填寫“營業(yè)收入”是填寫“本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間的累計營業(yè)收入”還是“本年 3月 1 日至 6 月 30 日期間的累計營業(yè)收入”？

【答案】

填寫“本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間的累計營業(yè)收入”。根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》的公告（國家稅務總局公告2021年第3號）的后附填表說明的規(guī)定：“1.主表第 1 行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年 1 月 1 日至 6 月 30 日期間的累計營業(yè)收入?！?/p>