合同負(fù)債是否包含增值稅，對(duì)應(yīng)的稅金部分計(jì)入哪個(gè)科目

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/02/06 10:56:18　字體：大小

【問題】

　　合同負(fù)債是否包含增值稅，如果不含增值稅，對(duì)應(yīng)的稅金部分計(jì)入哪個(gè)科目？

【答案】

“合同負(fù)債”科目核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)，應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照該已收或應(yīng)收的金額貸記合同負(fù)債，合同負(fù)債不含增值稅，如果產(chǎn)生了納稅義務(wù)，對(duì)應(yīng)的稅金部分計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額；如果沒有產(chǎn)生納稅義務(wù)，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅。

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