對(duì)方包工包料提供鋼結(jié)構(gòu)及安裝服務(wù)，是否應(yīng)分別開(kāi)具發(fā)票

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/10/12 11:57:05　字體：大小

【問(wèn)題】

對(duì)方包工包料提供鋼結(jié)構(gòu)及安裝服務(wù)，鋼結(jié)構(gòu)件是外購(gòu)的，是否應(yīng)分別開(kāi)具13%和9%稅率的發(fā)票？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

鋼結(jié)構(gòu)件是外購(gòu)的，不符合上述規(guī)定，企業(yè)包工包料提供鋼結(jié)構(gòu)及安裝服務(wù)屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)按照混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定，確定其適用稅目和稅率。

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽(tīng) 立即成為會(huì)員>>
更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：企業(yè)享受減免的企業(yè)所得稅是否適用政府補(bǔ)助...

下一篇：貨運(yùn)代理服務(wù)的發(fā)票的備注欄需要填寫(xiě)起運(yùn)地...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則