2019年所得稅年度匯算清繳，填報(bào)時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)

　　【問(wèn)題】

　　2019年所得稅年度匯算清繳，填報(bào)時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？

【答案】

具體需要關(guān)注當(dāng)?shù)刂鞴芏惥值囊?，可以參考一下?nèi)蒙古稅局的如下答復(fù)，

1. 填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版，2019年修訂）》的納稅人，應(yīng)先填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》（以下簡(jiǎn)稱《表單》），并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”對(duì)應(yīng)的附表，凡選擇“填報(bào)”的附表，無(wú)論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整，均應(yīng)完整填寫(xiě)附表中的信息。

2.納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中相關(guān)信息的準(zhǔn)確填寫(xiě)。其中，小型微利企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)總額、行業(yè)、從業(yè)人數(shù)等相關(guān)信息，確保信息填寫(xiě)準(zhǔn)確；符合條件的小型微利企業(yè)可免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”，《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。

3. 企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！?ldquo;研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

4．享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中相關(guān)欄次的填寫(xiě)，按照費(fèi)用歸集情況準(zhǔn)確填寫(xiě)“其他相關(guān)費(fèi)用”、“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用”欄，確保與歸集表相關(guān)內(nèi)容匹配，準(zhǔn)確享受優(yōu)惠。

5. 符合條件的小型微利企業(yè)請(qǐng)準(zhǔn)確填寫(xiě)年度申報(bào)信息，并按照2019年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新判定并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

6. 經(jīng)認(rèn)定有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，無(wú)論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，均應(yīng)填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。

7. 符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)編號(hào)、科技型中小企業(yè)入庫(kù)編號(hào)等信息的填寫(xiě)，避免因錯(cuò)填、漏填而影響相關(guān)優(yōu)惠政策的享受。同時(shí)應(yīng)認(rèn)真填報(bào)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000），充分享受延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。 

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