服務(wù)行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣的10%的賬務(wù)處理怎么做

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/05/16 10:33:00　字體：大小

　　【問題】

　　服務(wù)行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵扣的10%的賬務(wù)處理怎么做，放在營業(yè)外收入里嗎，是否需要企業(yè)所得稅？

　　【答案】

　　生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益，需要交納企業(yè)所得稅。

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