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企業(yè)在項目預繳的企業(yè)所得稅可以在申報時扣除嗎

來源: 正保會計網校 編輯： 2019/05/07 15:27:16　字體：大 小

　　【問題】

　　企業(yè)在項目預繳的企業(yè)所得稅可以在申報時扣除嗎？

　　【答案】

　　國稅函【2010】156號：建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

　　國家稅務總局公告2018年第26號預繳企業(yè)所得稅申報表第14行“減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”是填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額的。

　　所以，施工企業(yè)在項目所在地預繳的所得稅在機構所在地預繳申報時可以從應納稅額中扣除。

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