收到政府補助轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，所得稅預繳時不征稅收入如何填

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/10/24 14:20:52　字體：大小

　　【問題】

　　收到政府補助100萬元，當月計入遞延收益。每個月結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入5萬元，一共結(jié)轉(zhuǎn)15萬元。該補助符合不征稅收入，想問一下所得稅預繳時候，不征稅收入應該填100萬元還是15萬元？

　　【答案】

　　國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告（國家稅務總局公告2018年第26號）附件A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第三條第（三）項第5小項規(guī)定如下：第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

　　依據(jù)您的描述，季度計入利潤的不征收收入為15萬元，根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)所得稅預繳時候，不征稅收入應該填報15萬元。