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可抵減額為負(fù)數(shù)如何填列增值稅納稅申報表中的加計抵減情況？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2023/08/01 08:55:00　字體：大 小
問：前期已加計抵減的進(jìn)項稅額本期做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，調(diào)減加計抵減額后計算的可抵減額為負(fù)數(shù)，如何填列增值稅納稅申報表中的加計抵減情況？

答：參考2019年3月29日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《深化增值稅改革100問》

74.納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報？

答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期“期末余額”欄中。

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