掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
一、從基建項(xiàng)目的檔案管理資料入手
1.檢查項(xiàng)目是否按有關(guān)規(guī)定辦理立項(xiàng)審批、并領(lǐng)取開工許可證;建設(shè)資金是否落實(shí),施工單位的“營業(yè)執(zhí)照”、“資質(zhì)證書”和技術(shù)資料是否合規(guī)、有效。通過調(diào)閱項(xiàng)目檔案,對照當(dāng)?shù)鼗?xiàng)目管理辦法和和項(xiàng)目資金撥付使用情況表,審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行,各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行,有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題。
2.檢查合同中的工程內(nèi)容是否明確。檢查合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容,合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的主要條款一致,有無實(shí)質(zhì)性變更,有無計(jì)劃外項(xiàng)目和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況;有無中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目的部分主體、關(guān)鍵性工作分包給他人的,或者分包人再次分包的現(xiàn)象。
3.檢查項(xiàng)目是否按照當(dāng)?shù)卣少徆芾磙k法和有形市場招投標(biāo)管理辦法的規(guī)定程序組織招標(biāo),招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合要求,有無壓低標(biāo)價(jià)、泄露標(biāo)底、串標(biāo)損害國家利益的問題,同時(shí)還要注意應(yīng)該公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請招標(biāo),目前我國招投標(biāo)法規(guī)定招標(biāo)有兩種方式——公開招標(biāo)和邀請招標(biāo),取消了議標(biāo)。國務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門確定的國家重點(diǎn)項(xiàng)目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點(diǎn)項(xiàng)目不適宜公開招標(biāo)的,經(jīng)國務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),可以進(jìn)行邀謂招標(biāo),此外的工程均要公開招標(biāo)。檢查公開招標(biāo)的工程公告范圍方式是否符合要求。符合邀請招標(biāo)范圍的工程是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。邀請招標(biāo)與公開招標(biāo)相比,還是具有一定的隨意性,特別是有些單位每次招標(biāo)都邀請一家施工企業(yè),如果出現(xiàn)這種現(xiàn)象,就應(yīng)引起我們的重視。
二、從基建項(xiàng)目的實(shí)施過程入手
現(xiàn)場檢查項(xiàng)目是否確實(shí)存在,對簡單的顯而易見的指標(biāo)可以進(jìn)行核實(shí),如有些數(shù)量、長度、寬度等指標(biāo)是否與設(shè)計(jì)方案相符合。在檢查過程中,發(fā)現(xiàn)很多單位存在的普遍問題是對已完工項(xiàng)目不及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算,造成基建項(xiàng)目結(jié)余資金大量滯留賬面,既影響了財(cái)政資金的使用效益,也會影響單位資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。按照規(guī)定,建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,原機(jī)構(gòu)不得撤銷項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。同時(shí)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。在實(shí)際執(zhí)行過程中,由于施工單位及建設(shè)單位存在的各種客觀原因,并不是所有的項(xiàng)目都能做到這一點(diǎn),這里指的是具備辦理竣工財(cái)務(wù)決算條件而不辦理的情況。
三、從基建資金的撥付使用流程入手
審查資金使用是否合規(guī)、合法,有無擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、截留挪用、鋪張浪費(fèi)、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金、建設(shè)資金體外循環(huán)等,特別是注意是否將不合規(guī)定的支出列入了建設(shè)單位管理費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。
四、從基建資金賬務(wù)處理入手
審查建設(shè)成本是否真實(shí),有無亂擠亂攤建設(shè)成本,虛增建設(shè)費(fèi)用;有無濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼列入建設(shè)成本的情況。尤其要注意對借貸利息支出應(yīng)按會計(jì)核算辦法嚴(yán)格劃分建設(shè)期支出和營運(yùn)期支出。對于建設(shè)期與營運(yùn)期的劃分界限應(yīng)分明,不得混淆兩者的費(fèi)用支出,檢查中發(fā)現(xiàn)有些單位將基建項(xiàng)目資金在建設(shè)期的存款利息作為其他收入等問題,影響了項(xiàng)目資產(chǎn)的實(shí)際入賬價(jià)值。
五、從建立健全基建資金內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度入手
在建設(shè)局、教育局等管理基建項(xiàng)目部門齊全的單位,可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)部門與計(jì)劃、項(xiàng)目管理等部門之間業(yè)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象。由于財(cái)務(wù)部門在對基建薦資金核算時(shí)不了解基建項(xiàng)目的情況,計(jì)劃部門提供的項(xiàng)目資料有的項(xiàng)目名稱比較接近,財(cái)務(wù)人員有時(shí)會把資金指標(biāo)放到別的項(xiàng)目上,造成部分基建項(xiàng)目在資金收支核算上存在串戶現(xiàn)象。就是把資金支出記錯(cuò)了項(xiàng)目,也有時(shí)把資金來源、計(jì)劃數(shù)都記錯(cuò)了項(xiàng)目,造成項(xiàng)目核算上的混亂。導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因就是單位未建立部門之間的協(xié)調(diào)配合制度,財(cái)務(wù)部門與計(jì)劃、項(xiàng)目部門對部分基建項(xiàng)目基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)口徑理解不一致,相關(guān)基礎(chǔ)資料的傳遞不完整。從檢查情況看,這些單位對建立部門間基建資金內(nèi)部協(xié)調(diào)管理制度都很認(rèn)可,在制度中明確了計(jì)劃科、項(xiàng)目管理辦、財(cái)務(wù)科在項(xiàng)目管理過程中各自的職責(zé)及履行職責(zé)過程中需要相互提供的資料,有的單位還制定了基本建設(shè)項(xiàng)目資金申請及撥付流程圖,對基建項(xiàng)目從申請到竣工財(cái)務(wù)決算所涉及部門的工作流程及應(yīng)提供審核資料都做了詳細(xì)說明,這樣有利于好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴(yán)格控制建設(shè)成本提高投資效益。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號