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民營上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策(下)

來源: 李學(xué)才 編輯: 2013/07/31 14:45:37  字體:

  改善民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策與措施

  第一,完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境。

  首先,優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化和外部化,從而形成有效的財(cái)務(wù)制衡和財(cái)務(wù)決策機(jī)制。其次,進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度,擺脫民營上市公司大股東對獨(dú)立董事的束縛,增強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性,發(fā)揮獨(dú)立董事對企業(yè)財(cái)務(wù)活動過程的監(jiān)督和評價(jià)作用,營造良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。

  第二,構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)。

  我國民營上市公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以分為最高管理層、中間管理層和具體操作層三個(gè)層面。在董事會下設(shè)最高層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,其職責(zé)主要包括三個(gè)方面:一是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、整理、分析、傳遞、報(bào)告和反饋等工作;二是負(fù)責(zé)捕捉和監(jiān)視各種風(fēng)險(xiǎn)跡象,識別和發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,履行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警職責(zé);三是對風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督與控制,向董事會提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對策。企業(yè)各業(yè)務(wù)部門是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的中間管理層和具體操作層,可以根據(jù)各部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組,對本部門所涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和監(jiān)督,并向企業(yè)最高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)告,最終使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和功能逐級具體化,在業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)活動中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

  第三,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位。

  我國民營上市公司戰(zhàn)略目標(biāo)模糊,盲目多元化投資。針對這一現(xiàn)象,民營上市公司的管理層應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,進(jìn)行投資環(huán)境分析和投資項(xiàng)目的可行性評價(jià),將資金投放于企業(yè)的核心產(chǎn)業(yè)和拳頭產(chǎn)品,提高投資回報(bào)率,避免盲目投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失,提高資產(chǎn)的流動性與收益性。此外,我國民營上市公司由于違規(guī)擔(dān)保而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為嚴(yán)重,因此應(yīng)嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),盡量避免因或有負(fù)債形成的債務(wù)黑洞。

  第四,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

  我國民營上市公司治理結(jié)構(gòu)不完善,財(cái)務(wù)控制機(jī)制不健全,潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,因此應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的識別、預(yù)測和監(jiān)控,建立一套行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),防范和化解財(cái)務(wù)危機(jī),確保公司經(jīng)營安全。

  引導(dǎo)民營企業(yè)加大人力資本投資力度,提高民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。首先,民營企業(yè)主應(yīng)解放思想,著力提高管理素質(zhì),積極參加培訓(xùn)和考察,加強(qiáng)學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理辦法和先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn);其次,可通過聘請職業(yè)經(jīng)理人,實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離;最后,對民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員,加大人力資本投資,積極進(jìn)行員工培訓(xùn)與教育投資,進(jìn)行高級財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)引進(jìn)方面的投資等人力資源培育與引進(jìn)措施,以先進(jìn)的管理和經(jīng)營理念建立一套適合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系,把企業(yè)內(nèi)部控制制度落實(shí)到位。

  第五,建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度。

  企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。民營企業(yè)首先要明確實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制的必要性,圍繞提高會計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整和確保法律法規(guī)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行來確立內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo),遵循合法、有效、全面、適時(shí)原則、不相容職務(wù)相分離原則和成本效益原則,運(yùn)用不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制及電子信息技術(shù)控制等方法,對企業(yè)的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的會計(jì)控制,從而達(dá)到加強(qiáng)會計(jì)核算、提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量和強(qiáng)化內(nèi)部控制以及內(nèi)部管理的目的。

  第六,推行合理的利潤分配方案,保證企業(yè)存續(xù)發(fā)展的資金需要量。

  民營企業(yè)應(yīng)該將企業(yè)利益與員工利益進(jìn)行捆綁,學(xué)習(xí)先進(jìn)的激勵(lì)制度,設(shè)計(jì)科學(xué)合理的激勵(lì)方案以促進(jìn)員工充分發(fā)揮各自的才能,推行績效評價(jià),實(shí)行股權(quán)激勵(lì)、期權(quán)激勵(lì)等,保證企業(yè)利益的同時(shí)能夠讓員工的報(bào)酬與他們的勞動成果緊密聯(lián)系起來,從而提高員工的積極性。

  民營上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策(上)

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