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提起IBM,人們總會想到郭士納說的一句話:誰說大象不能跳舞?
實際上,這句話用到A公司(集團)身上也很切合,只不過A公司更擅長的是資本經(jīng)營之舞。
作為一家組建于上世紀90年代初的國有企業(yè),起初不過擁有幾家分公司,在此后的數(shù)年里,經(jīng)過對國內行業(yè)企業(yè)及集團內部重組,如今旗下已經(jīng)有30多家分公司,成為亞太地區(qū)的業(yè)內巨頭,并初步形成了金融、信息、交通、新能源和環(huán)保等幾大產(chǎn)業(yè)公司。
數(shù)次并購或重組為A公司帶來了資本實力的提升,結構治理的改善等眾多益處,但隨著集團規(guī)模的日益提升,尤其是近些年來集團內部重組、三地上市以及國內新會計準則的發(fā)布,集團在財務的一些新需求也日益凸顯,較為現(xiàn)實的就是眾多子公司財務信息的準確性及控制,財務報表合并與報告提交等。
集團新需求
在上世紀90年代甚至新世紀初,在財務信息的管理上,多數(shù)大型企業(yè)集團都經(jīng)歷了這樣一個階段:集團下屬的企業(yè)分別采用了不同軟件公司的財務核算系統(tǒng),并形成了一套自己的財務報表。到集團規(guī)定的報表提交時間,就會有數(shù)十份報表提交上來,這個時候最辛苦的就是集團財務部門。
集團財務部門要對多份報表進行匯總,報表匯總并非簡單的累加,因為各子公司所使用的財務管理軟件和會計制度各不相同,科目和會計政策差異較大;加上下屬企業(yè)間內部交易產(chǎn)生的交易抵消,上市公司的盈余信息處理等,使得報表合并成為一個相當復雜的系統(tǒng)工程。
集團公司的子公司之間一般都會有內部的交易。比如子公司甲把產(chǎn)品賣給子公司乙,那么甲就產(chǎn)生了銷售收入,乙就產(chǎn)生了生產(chǎn)成本。在集團對兩份報表合并時,就不能把這個銷售收入加進總收入,它應該是一個互相的抵銷。
起初,A公司下屬企業(yè)不多,通過EXCEL報表對少量的財務報表能夠處理,而且當時也沒有上市,不必對證交所提交相關的報告。但隨著規(guī)模的不斷擴大及上市,原有的報表受到了很大挑戰(zhàn)。
隨著并購和重組企業(yè)的增多,集團財務部門要對下屬越來越多的企業(yè)報表進行匯總,加上主要采取手工操作,效率自然不高。同時,由于A公司后來在上海、香港、紐約三地上市,我國的會計準則與國際會計準則存在著差異, 因此A公司中報、年報要出不同準則的報表。這些新的需求催動著財務管理的提升。
在滿足證交所等外部需要的同時,集團也對各下屬企業(yè)的財務信息提出了更多的要求,由于報表形成工程的人工干預可能的存在,下屬企業(yè)財務信息的準確性和真實性不免難測。而集團要根據(jù)報表中的財務信息進行相關的決策,比如資本運作,自然會帶來很大的影響。
攘外安內
A公司領導層經(jīng)過多方考察,最終決定引入全球領先的甲骨文海波龍財務管理系統(tǒng)(Oracle Hyperion Finance Managment,以下簡稱Oracle HFM),并由甲骨文亞太最佳EPM合作伙伴諾亞舟咨詢負責實施。
諾亞舟咨詢實施顧問在對A公司進行深入調研后,發(fā)現(xiàn)難點主要在于三方面:一是缺乏統(tǒng)一核算制度和系統(tǒng),二是三地上市等特點帶來的向外部披露財務信息的復雜性,三是報表合并過程中內部企業(yè)間的交易抵消引發(fā)的問題。
項目組以每家分公司的核算系統(tǒng)為基礎,,在Oracle HFM系統(tǒng)和每家分公司的核算系統(tǒng)之間建立接口,把各個獨立的核算系統(tǒng)報表,通過數(shù)據(jù)集成工具直接導入Oracle HFM系統(tǒng)里,隨后再完成一系列的匯總、抵消等工作,同時,自動生成各種數(shù)據(jù)。其中包括符合上海、香港、紐約三地會計準則的合并報表,按合并口徑生成的滿足資本市場、投資者披露要求的明細附表和財務指標。
在集團下屬企業(yè)的交易抵消問題上,Oracle HFM系統(tǒng)實現(xiàn)了異構數(shù)據(jù)源集成、對賬和內部交易抵消、合并計算等功能,各核算系統(tǒng)按標準的數(shù)據(jù)接口格式自動導出數(shù)據(jù),Oracle HFM系統(tǒng)自動導入數(shù)據(jù)。
在Oracle HFM系統(tǒng)的支持下,A公司報表的效率大幅提高。整個項目于2007年2月順利完成,當年3月便為A公司出了年報。如果集團總部需要下屬企業(yè)提供報表,下屬企業(yè)只需要幾個小時就完成了報表,然后一點鼠標就提交到總部了,而在之前則需要幾天的時間。
決策支持
由于手工操作的原因,很有可能造成信息的錯誤或者人為的干擾,對總部來說,希望看到的自然不是一個非真實的信息。通過Oracle HFM系統(tǒng),A公司財務信息很大程度上避免了人為因素,財務信息的自動生成,保證了信息的準確性。
借助Oracle HFM系統(tǒng),實施顧問結合A公司行業(yè)特點,按燃料、新舊機組等預制了多個維度,從不同角度細化了科目和指標數(shù)據(jù)。這樣通過集團和成員企業(yè)的關鍵績效指標,如收入變化、利潤變化、投資回報率、盈利能力等,使A公司能準確了解下屬企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營活動。
更令A公司領導層滿意的是,除了直觀的儀表盤顯示,顧問們以成長性、盈利能力兩個維度為基礎對集團下屬企業(yè)的經(jīng)營狀況進行排名,使集團領導層很容易地了解到下屬企業(yè)的經(jīng)營狀況,為改善經(jīng)營活動水平和管理提供了重要依據(jù)。
善舞者必有秘密。A公司資本經(jīng)營背后有領導層準確的市場定位與完善的企業(yè)管理的支撐,如今,隨著Oracle HFM系統(tǒng)等先進信息化工具的引入,A公司在決策和財務管理上如虎添翼,將在更大的舞臺上綻放光彩。
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